Had Pendaftaran SST di Malaysia: Bila Perlu Daftar Cukai Perkhidmatan?

Berapakah had pendaftaran SST di Malaysia?

Bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai, anda wajib mendaftar cukai perkhidmatan apabila nilai perkhidmatan bercukai dalam tempoh 12 bulan melebihi RM500,000. Sesetengah kategori menggunakan angka berbeza: perkhidmatan pembinaan serta sewaan atau pajakan menggunakan RM1.5 juta, manakala makanan dan minuman mempunyai had yang lebih tinggi daripada had umum.

SST sebenarnya dua cukai yang ditadbir oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM): cukai jualan ke atas barang, yang dikenakan oleh pengilang berdaftar, dan cukai perkhidmatan ke atas perkhidmatan bercukai tertentu. Kebanyakan soalan PKS tentang "daftar SST" sebenarnya berkaitan cukai perkhidmatan, yang menjadi fokus panduan ini.

Kategori (setakat Oktober 2026)	Kadar cukai perkhidmatan	Had pendaftaran (12 bulan)
Kebanyakan perkhidmatan bercukai	8% (standard)	RM500,000
Makanan dan minuman	6%	Lebih tinggi daripada had umum
Telekomunikasi, tempat letak kereta, logistik	6%	Sahkan di MySST
Perkhidmatan pembinaan	6%	RM1.5 juta
Perkhidmatan sewaan dan pajakan	6% (mulai 1 Januari 2026)	RM1.5 juta (dinaikkan daripada RM1 juta)

Cukai jualan berasingan: had pendaftaran bagi pengilang ialah RM500,000 jualan bercukai setahun, dan kadarnya 5% atau 10% bergantung pada barang, dengan sesetengah barang dikecualikan. Skop, pengecualian dan kadar adalah terperinci dan telah berubah beberapa kali, jadi sahkan kategori, kadar dan had anda di portal MySST JKDM sebelum bergantung pada mana-mana jadual, termasuk jadual ini.

Apa yang berubah bagi cukai perkhidmatan pada Julai 2025 dan Januari 2026?

Dua pusingan perubahan penting bagi PKS. Mulai 1 Julai 2025, cukai perkhidmatan diluaskan kepada sektor baharu, termasuk:

• Perkhidmatan pembinaan, pada kadar 6% dengan had RM1.5 juta.
• Perkhidmatan sewaan dan pajakan.
• Perkhidmatan kewangan berasaskan fi.
• Penjagaan kesihatan swasta untuk bukan warganegara dan pendidikan swasta (yuran tertentu), antara lain.

Tempoh kelonggaran interim bagi perniagaan yang dibawa masuk melalui perluasan ini telah tamat pada 31 Disember 2025, jadi peraturan biasa kini terpakai sepenuhnya.

Kemudian, berkuat kuasa 1 Januari 2026, perkhidmatan sewaan dan pajakan dipindahkan ke kadar yang lebih rendah, iaitu 6%, dan had pengecualian PMKS bagi kategori ini dinaikkan daripada RM1 juta kepada RM1.5 juta. Perubahan ini diumumkan pada 5 Januari 2026. Panduan yang ditulis pada 2025 masih menunjukkan kedudukan lama, iaitu kadar standard 8% dan had RM1 juta bagi kategori ini. Jika anda menyewakan hartanah atau peralatan, semak semula kedudukan anda berdasarkan peraturan semasa.

Bukan setiap sewaan, pajakan atau caj kewangan termasuk dalam skop, dan definisi serta pengecualiannya terperinci. Sahkan kategori anda di MySST atau dengan ejen cukai berlesen.

Bagaimana ujian 12 bulan berfungsi?

Had ini diukur dalam tempoh 12 bulan, bukan mengikut tahun kewangan anda, jadi ia perlu disemak dengan kerap, bukan sekali setahun. Cara praktikal untuk memantaunya ialah jumlah bergerak: pada setiap akhir bulan, jumlahkan nilai perkhidmatan bercukai bagi bulan itu dan 11 bulan sebelumnya.

Lihat ke hadapan juga. Kontrak besar yang baru ditandatangani boleh membawa anda melepasi had sebelum wang diterima, dan peraturan pendaftaran boleh mengambil kira nilai yang dijangka, bukan hanya jualan lepas. JKDM menetapkan dengan tepat cara ujian ke belakang dan ke hadapan digunakan, jadi semak kaedahnya bagi kategori anda di MySST atau dengan ejen cukai berlesen.

Hanya perkhidmatan bercukai dikira untuk had ini. Pendapatan daripada aktiviti di luar kategori bercukai tidak dikira, sebab itulah akaun anda perlu mengasingkan pendapatan bercukai dan tidak bercukai.

Bagaimana menjejak perkhidmatan bercukai dalam akaun?

Susun akaun anda supaya angka 12 bulan ialah laporan ringkas, bukan kerja tergesa-gesa. Rutin mudah:

1. Wujudkan akaun pendapatan berasingan bagi perkhidmatan bercukai dan tidak bercukai, serta satu bagi setiap kategori bercukai jika anda ada lebih daripada satu.
2. Kodkan setiap invois jualan dan nota kredit ke akaun yang betul semasa ia dikeluarkan.
3. Pada setiap akhir bulan, selepas penyesuaian bank, jumlahkan perkhidmatan bercukai bagi 12 bulan terkini.
4. Bandingkan jumlah itu dengan had anda, dan tetapkan paras amaran awal, contohnya 80% daripadanya.
5. Semak kontrak yang telah ditandatangani dan pesanan yang disahkan bagi bulan-bulan akan datang.
6. Simpan kiraan setiap bulan dalam fail sebagai bukti bila anda melepasi had.

Contoh pengiraan

Contoh: sebuah firma di Lembah Klang yang perkhidmatannya termasuk dalam kategori bercukai dengan had umum RM500,000.

Tempoh	Perkhidmatan bercukai
Oktober 2025 hingga Jun 2026 (9 bulan)	RM330,000
Julai hingga September 2026 (3 bulan)	RM190,000
Jumlah bergerak 12 bulan hingga 30 September 2026	RM520,000

Jumlah bergerak melepasi RM500,000 pada akhir September 2026, jadi firma ini patut memohon pendaftaran melalui MySST dengan segera dan menyemak tarikh akhir permohonan di situ. Jika ia memantau trend sejak Julai, ia sudah bersedia lebih awal. Perniagaan pembinaan serta sewaan atau pajakan membuat semakan yang sama berbanding RM1.5 juta. Rutin simpan kira bulanan yang konsisten menjadikan semakan ini hanya beberapa minit.

Apa yang berubah selepas anda berdaftar?

Selepas berdaftar, cukai perkhidmatan menjadi sebahagian daripada simpan kira bulanan anda, bukan sekadar satu baris pada invois. Jangkakan perubahan berikut:

• Mengenakan cukai: anda mengenakan cukai perkhidmatan ke atas perkhidmatan bercukai pada kadar yang betul bagi setiap kategori, iaitu 8% standard atau 6% jika berkenaan.
• Invois: invois bagi perkhidmatan bercukai perlu menunjukkan cukai perkhidmatan yang dikenakan; semak keperluan invois semasa JKDM di MySST.
• Penyata: anda memfailkan penyata SST-02 setiap dua bulan, iaitu bagi setiap tempoh bercukai, dengan penyata dan bayaran perlu dibuat sebelum akhir bulan berikutnya.
• Tunai: cukai yang dikutip bukan wang anda. Memindahkannya ke akaun berasingan mengelakkannya daripada terbelanja.
• Rekod: simpan invois, nota kredit, salinan SST-02, resit bayaran dan surat JKDM dengan teratur.

Tempoh bercukai (contoh)	SST-02 dan bayaran sebelum
Januari dan Februari	31 Mac
Mac dan April	31 Mei
Mei dan Jun	31 Julai

Tempoh bercukai anda sendiri mungkin mengikut kitaran berbeza, jadi ikut tarikh yang ditunjukkan bagi pendaftaran anda di MySST. Membelanjakan cukai perkhidmatan yang dikutip untuk operasi boleh menyebabkan anda kekurangan tunai apabila bayaran perlu dibuat; ini perangkap yang sama seperti dalam untung tapi tiada tunai. Jika anda menjalankan Sdn Bhd, masukkan tarikh SST-02 ke dalam kalendar pematuhan tahunan Sdn Bhd anda.

Perlukah anda mendaftar jika masih di bawah had?

Secara umumnya tidak: jika perkhidmatan bercukai anda kekal di bawah had bagi kategori anda, anda tidak diwajibkan mendaftar. Namun, kekal di bawah had tetap memerlukan perhatian:

• Teruskan semakan 12 bulan bergerak setiap bulan, kerana pertumbuhan boleh membawa anda melepasi had di pertengahan tahun.
• Jika anda menyediakan perkhidmatan dalam lebih daripada satu kategori, contohnya perkhidmatan kadar standard dan kerja pembinaan, tanya JKDM atau ejen cukai bagaimana had terpakai bagi gabungan anda.
• Jika anda mengilang barang, cukai jualan ialah ujian berasingan dengan had RM500,000 tersendiri.
• Mendaftar sebelum diwajibkan ialah keputusan yang perlu dibincangkan dengan JKDM atau ejen cukai berlesen terlebih dahulu, kerana ia membawa semua kewajipan di atas.

SST juga berasingan daripada peraturan e-Invois LHDN. Pengecualian e-Invois kerana perolehan tahunan di bawah RM3 juta tidak mengecualikan anda daripada cukai perkhidmatan, dan mendaftar cukai perkhidmatan tidak dengan sendirinya mengubah kedudukan e-Invois anda; lihat pengecualian e-Invois RM3 juta.

Rekod apa yang perlu disimpan untuk SST?

Simpan rekod yang membuktikan kedudukan had anda dan setiap penyata yang difailkan:

• Invois jualan yang menunjukkan perkhidmatan, tarikh, nilai dan cukai perkhidmatan yang dikenakan.
• Ringkasan bulanan pendapatan bercukai dan tidak bercukai, bersama jumlah 12 bulan bergerak.
• Kontrak bagi kerja besar atau jangka panjang, yang penting apabila anda melihat ke hadapan.
• Nota kredit dan pelarasan, dipautkan kepada invois asal.
• Penyata SST-02, resit bayaran dan surat-menyurat dengan JKDM.

Menyimpan rekod perniagaan selama 7 tahun ialah amalan yang selamat, selaras dengan peraturan cukai pendapatan dan undang-undang syarikat; lihat berapa lama perlu simpan rekod perniagaan. Peraturan SST telah berubah beberapa kali sejak 2025, jadi sahkan apa-apa perkara khusus dengan JKDM melalui MySST atau dengan ejen cukai berlesen.

Bagaimana WeCount membantu

WeCount merekod jualan anda dalam akaun bercukai dan tidak bercukai yang berasingan serta melaporkan jumlah perkhidmatan bercukai 12 bulan bergerak setiap bulan, supaya anda nampak had pendaftaran SST semakin hampir dan tidak terlambat menyedarinya. Bagi pelanggan yang berdaftar, kami memadankan cukai perkhidmatan yang dikenakan dengan lejar jualan dan memastikan angka bagi setiap tempoh SST-02 sedia untuk disemak. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa apabila diperlukan. Lihat perkhidmatan simpan kira kami atau hubungi kami.