SST 注册门槛：马来西亚什么时候必须注册服务税？

马来西亚 SST 注册门槛是多少？

大部分应税服务，只要12个月内的应税服务价值超过RM50万，就必须注册服务税。部分类别的门槛不同：建筑服务和租赁服务是RM150万，餐饮的门槛也高于一般门槛。

SST 其实是由马来西亚皇家关税局（JKDM）管理的两种税：针对商品、由已注册制造商征收的销售税，以及针对指定应税服务的服务税。中小企业问的“注册 SST”，大多是指服务税，也就是本文的重点。

类别（截至2026年10月）	服务税税率	注册门槛（12个月）
大部分应税服务	标准税率8%	RM500,000
餐饮	6%	高于一般门槛
电讯、停车、物流	6%	请在 MySST 确认
建筑服务	6%	RM150万
租赁服务	6%（2026年1月1日起）	RM150万（由RM100万调高）

销售税另外计算：制造商的注册门槛是每年应税销售额RM50万，税率视商品而定为5%或10%，部分商品获豁免。涵盖范围、豁免和税率细节很多，而且已多次调整，所以在依赖任何表格（包括这一张）之前，请先在 JKDM 的 MySST 网站确认你的类别、税率和门槛。

2025年7月和2026年1月，服务税有哪些改变？

对中小企业来说，有两轮重要改变。从2025年7月1日起，服务税扩大到新的行业，包括：

• 建筑服务，税率6%，门槛RM150万。
• 租赁服务。
• 收费类金融服务（fee-based financial services）。
• 针对非公民的私人医疗，以及私立教育（部分收费）等。

受扩大范围影响的企业，过渡宽限期已于2025年12月31日结束，现在一切按正常规定执行。

接着，从2026年1月1日起，租赁服务改按较低的6%税率征收，这个类别的中小微型企业豁免门槛也由RM100万调高到RM150万。这项调整于2026年1月5日宣布。2025年写的指南仍是旧资料，当时这个类别按标准税率8%征收、门槛为RM100万。如果你出租产业或设备，请按现行规定重新检查你的情况。

并非每一项租金、租约或金融收费都在征税范围内，相关定义和豁免细节很多。请在 MySST 或向持牌税务代理确认你的类别。

12个月测试怎么算？

门槛是按12个月期间计算，而不是按你的财政年，所以要经常检查，而不是一年看一次。实用的做法是滚动总额：每个月底，把当月加上前11个月的应税服务价值相加。

也要往前看。刚签下的大合约，可能在钱还没进来之前就让你超过门槛，而注册规定也可能把预计价值算进去，不只看过去的销售。JKDM 对往后看和往前看的测试方法有明确规定，请在 MySST 或向持牌税务代理确认你所属类别的算法。

只有应税服务才计入门槛。不属于应税类别的收入不计算在内，所以账目必须把应税和非应税收入分开。

怎样在账目里追踪应税服务？

把账目设好，让12个月数字变成一份随手可得的报表，而不是临急抱佛脚。简单流程：

1. 为应税和非应税服务分设收入科目；如果有多个应税类别，每个类别各设一个。
2. 每张销售发票和贷项通知单（credit note）开出时，就记入正确的科目。
3. 每个月底做完银行对账后，计算最近12个月的应税服务总额。
4. 把总额和你的门槛比较，并设一个预警水平，例如门槛的80%。
5. 检查未来几个月已签的合约和已确认的订单。
6. 把每个月的计算存档，作为何时超过门槛的证明。

计算例子

例子：巴生谷一家公司，所提供的服务属于适用一般RM50万门槛的应税类别。

期间	应税服务
2025年10月至2026年6月（9个月）	RM330,000
2026年7月至9月（3个月）	RM190,000
截至2026年9月30日的滚动12个月	RM520,000

滚动总额在2026年9月底超过了RM50万，所以这家公司应尽快通过 MySST 申请注册，并在那里查看申请期限。如果它从7月起就留意趋势，早就可以做好准备。建筑和租赁业者也用同样方法，只是对照RM150万。稳定的每月记账习惯，能让这项检查只花几分钟。

注册之后有什么改变？

注册之后，服务税就成为每月记账的一部分，而不只是发票上的一行。预计会有这些改变：

• 收税：按每个类别的正确税率，对应税服务征收服务税，即标准税率8%或适用的6%。
• 发票：应税服务的发票需要显示所收的服务税；请在 MySST 查看 JKDM 现行的发票要求。
• 申报：每两个月（一个应税期）提交一次 SST-02，申报和缴税须在下一个月的月底前完成。
• 现金：收到的税款不是你的钱。转入独立户口，可以避免被拿去周转。
• 记录：把发票、贷项通知单、SST-02副本、缴税收据和 JKDM 来函整理好。

应税期（例子）	SST-02 申报及缴税期限
1月和2月	3月31日
3月和4月	5月31日
5月和6月	7月31日

你自己的应税期可能按不同的周期计算，请以 MySST 上你的注册所显示的日期为准。把收到的服务税拿去周转，到缴税时就可能现金不足，这和有利润没现金一文提到的陷阱一样。如果你经营 Sdn Bhd，记得把 SST-02 日期加进Sdn Bhd 年度合规日历。

还没到门槛，需要注册吗？

一般来说不需要：只要你的应税服务一直低于所属类别的门槛，就不必注册。不过，要保持在门槛以下也需要留意：

• 每个月继续做滚动12个月检查，因为业务增长可能让你在年中就超过门槛。
• 如果你提供不止一个类别的服务，例如标准税率服务加上建筑工程，请向 JKDM 或税务代理了解门槛如何适用于你的组合。
• 如果你有制造商品，销售税是另一项独立测试，有自己的RM50万门槛。
• 还没到门槛就注册，是需要先和 JKDM 或持牌税务代理讨论的决定，因为注册后上述所有义务都会适用。

SST 也和 LHDN 的电子发票规定是两回事。因年营业额低于RM300万而豁免电子发票，并不代表你不用缴服务税；注册服务税本身也不会改变你的电子发票情况，见电子发票 RM300万 豁免。

SST 需要保存哪些记录？

保存的记录要能证明你的门槛情况，以及每一份申报：

• 销售发票，列明服务内容、日期、金额及所收服务税。
• 每月应税与非应税收入汇总，以及滚动12个月总额。
• 大型或长期工程的合约，往前看时很重要。
• 贷项通知单及调整，并对应到原始发票。
• SST-02 申报表、缴税收据及与 JKDM 的往来信件。

业务记录保存7年是稳妥的做法，与所得税法和公司法的规定一致，见账目要保存几年。SST 规定自2025年以来已多次修改，具体问题请通过 MySST 向 JKDM 或持牌税务代理确认。

WeCount 如何帮忙

WeCount 把你的销售分别记入应税和非应税科目，每月报告滚动12个月的应税服务总额，让你提早看到 SST 注册门槛逼近，而不是太迟才发现。对已注册的客户，我们把所收的服务税与销售账核对好，并把每个 SST-02 应税期的数字准备好供审阅。受监管的审计、税务代理及专业会计服务，在需要时由获适当授权的合作伙伴提供。欢迎了解我们的记账服务或联系我们。