Majikan di Malaysia mengurus caruman KWSP, PERKESO, SIP dan PCB setiap bulan dan mesti menjelaskan semuanya selewat-lewatnya 15hb bulan berikutnya. Setakat Oktober 2026: KWSP majikan 13% (12% bagi gaji melebihi RM5,000) dan pekerja 11%; PERKESO dan SIP dikira atas gaji sehingga RM6,000; PCB ikut jadual LHDN; pekerja asing: KWSP 2% + 2%, tiada SIP.
- Gaji minimum ialah RM1,700 sebulan dan terpakai kepada semua majikan mulai 1 Ogos 2025.
- KWSP bagi pekerja warganegara: majikan 13% untuk gaji sehingga RM5,000, 12% jika melebihi; pekerja 11%.
- Pekerja asing mencarum KWSP 2% dengan bahagian majikan 2% mulai gaji Oktober 2025, dan tidak dilindungi SIP.
- PERKESO dan SIP menggunakan siling gaji RM6,000; SIP kira-kira 0.2% masing-masing bagi majikan dan pekerja.
- Bayar KWSP, PERKESO, SIP dan PCB selewat-lewatnya 15hb; beri Borang EA sebelum akhir Februari dan hantar Borang E selewat-lewatnya 31 Mac.
Apakah yang perlu dibayar dan dipotong majikan setiap bulan?
Setiap bulan anda membayar sekurang-kurangnya gaji minimum, menambah bahagian majikan bagi KWSP, PERKESO dan SIP, memotong bahagian pekerja dan PCB, dan menjelaskan semuanya selewat-lewatnya 15hb bulan berikutnya. Empat bayaran berkanun setakat Oktober 2026:
| Perkara | Majikan | Pekerja | Peraturan utama |
|---|---|---|---|
| KWSP, pekerja warganegara | 13% (gaji sehingga RM5,000) atau 12% (melebihi RM5,000) | 11% | Amaun mengikut jadual caruman KWSP |
| KWSP, pekerja bukan warganegara | 2% | 2% | Mulai gaji Oktober 2025; tidak termasuk pembantu rumah |
| PERKESO | Jadual PERKESO | Jadual PERKESO | Siling gaji boleh diinsuranskan RM6,000 (sejak 1 Oktober 2024) |
| SIP (EIS) | Kira-kira 0.2% | Kira-kira 0.2% | Siling RM6,000 yang sama; pekerja asing tidak dilindungi |
| PCB (MTD) | Memotong dan meremit | Dipotong daripada gaji | Jadual LHDN; bergantung pada gaji dan pelepasan |
Gaji minimum. Gaji minimum ialah RM1,700 sebulan. Ia terpakai mulai 1 Februari 2025 kepada majikan dengan lima pekerja atau lebih dan majikan dalam aktiviti profesional, dan mulai 1 Ogos 2025 kepada semua majikan. Pastikan setiap gaji pokok mencapai paras ini; gaji yang lebih tinggi turut menaikkan KWSP, PERKESO dan SIP.
Tarikh akhir. KWSP, PERKESO, SIP dan PCB bagi gaji sesuatu bulan perlu dijelaskan selewat-lewatnya 15hb bulan berikutnya; gaji September 2026 bermakna bayaran selewat-lewatnya 15 Oktober 2026.
Bagaimana mengira KWSP, PERKESO dan SIP? Contoh pengiraan
Darabkan gaji dengan kadar sebagai anggaran awal, kemudian sahkan amaun tepat dalam jadual rasmi yang menggunakan julat gaji. Contoh (ilustrasi): sebuah bengkel perabot di Johor Bahru membayar tiga pekerja bagi September 2026.
| Perkara | Eksekutif pentadbiran (warganegara) | Pengurus jualan (warganegara) | Pekerja pengeluaran (bukan warganegara) |
|---|---|---|---|
| Gaji bulanan | RM3,000 | RM6,500 | RM1,700 |
| KWSP pekerja | 11% = RM330 | 11% = RM715 | 2% = RM34 |
| KWSP majikan | 13% = RM390 | 12% = RM780 | 2% = RM34 |
| PERKESO | Jadual PERKESO, atas RM3,000 | Jadual PERKESO, terhad pada siling RM6,000 | Sahkan dengan PERKESO |
| SIP (kira-kira 0.2% setiap pihak) | Kira-kira RM6 setiap pihak | Kira-kira RM12 setiap pihak (atas RM6,000) | Tidak dilindungi |
| PCB | Jadual LHDN | Jadual LHDN | Peraturan LHDN |
Bagi September, bengkel itu membayar KWSP sebanyak RM1,204 bahagian majikan dan RM1,079 yang dipotong daripada pekerja, berjumlah RM2,283, selewat-lewatnya 15 Oktober 2026. Eksekutif pentadbiran sahaja menelan kos sekurang-kurangnya RM3,390 sebulan sebelum PERKESO dan SIP, bukan RM3,000, dan ini penting semasa membuat bajet untuk pekerja baharu (lihat outsource atau ambil pekerja sendiri).
Peratusan hanyalah panduan. KWSP, PERKESO dan LHDN menerbitkan jadual dan kalkulator rasmi; gunakannya untuk amaun yang tepat.
Apa yang berubah bagi KWSP pekerja asing?
Mulai gaji Oktober 2025, caruman KWSP diwajibkan bagi pekerja bukan warganegara: 2% daripada majikan dan 2% daripada pekerja, tidak termasuk pembantu rumah. Gaji Oktober 2025 jatuh dalam bulan caruman November 2025, jadi bayaran pertama perlu dijelaskan selewat-lewatnya 15 November 2025.
Jika anda menggaji pekerja asing, contohnya dalam sektor pembuatan, pembinaan atau F&B:
- Daftarkan setiap pekerja asing dengan KWSP dan kemas kini butiran pasport serta permit.
- Tetapkan sistem gaji untuk memotong 2% dan menambah bahagian majikan 2% setiap bulan.
- Jangan potong SIP: pekerja asing tidak dilindungi SIP.
- Sahkan dengan PERKESO bagaimana caruman PERKESO terpakai kepada pekerja asing anda.
- Sediakan bajet: bagi gaji RM1,700, 2% ialah RM34 seorang sebulan, atau RM408 setahun.
Jika sistem gaji anda tidak dikemas kini mulai bulan gaji Oktober 2025, hubungi KWSP tentang bulan yang tertinggal dan jangan tunggu sehingga ia dikesan semasa pemeriksaan.
Bagaimana PCB berfungsi bagi majikan?
PCB (Potongan Cukai Bulanan, atau MTD) ialah cukai pendapatan yang anda potong daripada gaji setiap pekerja dan remit kepada LHDN selewat-lewatnya 15hb bulan berikutnya. Ia cukai pekerja, bukan kos syarikat, tetapi majikan bertanggungjawab memotong dan meremit amaun yang betul.
- Amaun bergantung pada gaji dan pelepasan peribadi setiap pekerja; gunakan jadual atau kalkulator PCB rasmi LHDN.
- Bonus, komisen dan tunggakan gaji mengubah PCB bulan itu, jadi jangan salin angka bulan lepas.
- Pekerja baharu mungkin ada pendapatan daripada majikan terdahulu dalam tahun yang sama, dan pekerja boleh mengisytiharkan pelepasan tambahan; tanya LHDN atau ejen cukai anda cara mengambil kiranya.
- Pekerja bergaji rendah mungkin tiada PCB untuk dipotong, tetapi tetap kira dan rekodkannya.
Jika anda mendapati PCB terkurang potong, betulkan segera dengan bantuan LHDN atau ejen cukai berlesen, dan jangan tunggu hingga akhir tahun.
Apakah yang perlu ada dalam senarai semak gaji bulanan?
Bulan gaji yang teratur mengikut lapan langkah yang sama, berakhir dengan bayaran selewat-lewatnya 15hb dan jurnal dalam akaun anda.
- Kumpul maklumat menjelang minggu terakhir bulan: kehadiran, kerja lebih masa, cuti, komisen, pekerja baharu dan yang berhenti.
- Semak gaji minimum: setiap gaji pokok sekurang-kurangnya RM1,700.
- Kira gaji kasar, KWSP, PERKESO, SIP dan PCB bagi setiap pekerja.
- Semak kes khas: pekerja bukan warganegara (KWSP 2%, tiada SIP), gaji melebihi RM5,000 (KWSP majikan 12%) dan gaji melebihi RM6,000 (PERKESO dan SIP pada siling).
- Bayar gaji daripada akaun bank syarikat dan keluarkan slip gaji.
- Hantar dan bayar KWSP, PERKESO, SIP dan PCB selewat-lewatnya 15hb bulan berikutnya.
- Rekod jurnal gaji dan kosongkan akaun belum bayar apabila anda membayar.
- Fail bukti: slip gaji, penyata caruman dan resit bayaran, disimpan selama 7 tahun.
Urusan gaji sesuai dimasukkan dalam senarai semak tutup akaun bulanan, supaya kos gaji dan liabiliti tepat sebelum anda menyemak keputusan bulan itu.
Bagaimana merekod gaji dalam akaun?
Rekod satu jurnal gaji bagi setiap pusingan gaji: gaji kasar dan caruman majikan ialah perbelanjaan, dan semua amaun yang belum dibayar disimpan dalam akaun liabiliti sehingga dijelaskan. Menggunakan eksekutif pentadbiran daripada contoh di atas:
| Akaun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Gaji dan upah (perbelanjaan) | RM3,000 | |
| KWSP majikan (perbelanjaan) | RM390 | |
| PERKESO dan SIP majikan (perbelanjaan) | Amaun jadual | |
| KWSP belum bayar | RM720 (RM390 + RM330) | |
| PERKESO dan SIP belum bayar | Bahagian majikan dan pekerja | |
| PCB belum bayar | Amaun jadual | |
| Gaji bersih belum bayar | RM3,000 tolak RM330, PERKESO dan SIP pekerja, dan PCB |
Apabila anda membayar KWSP selewat-lewatnya 15hb, debit KWSP belum bayar RM720 dan kredit bank; buat perkara yang sama bagi PERKESO, SIP dan PCB. Dua semakan memastikan rekod gaji kemas:
- setiap akaun belum bayar sepatutnya kembali kosong selepas 15hb; baki yang terus bertambah menandakan bayaran tertinggal atau terkurang;
- jumlah gaji dalam lejar sepatutnya sepadan dengan laporan gaji, dan ini memudahkan Borang EA dan Borang E pada akhir tahun.
Gaji dan caruman berkanun ialah kos perniagaan; untuk layanan cukai perbelanjaan, lihat perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak cukai.
Apakah kesilapan gaji yang paling merugikan majikan?
Kesilapan yang merugikan biasanya mudah, dan setiap satu ada penyelesaian yang mudah:
- Lewat membayar kerana tunai ketat. Potongan pekerja dipegang bagi pihak pekerja; anggap ia tidak boleh disentuh. Bayaran lewat boleh dikenakan caj bayaran lewat atau penalti oleh agensi berkenaan.
- Asas gaji yang salah. Caruman dikira atas gaji pokok sahaja, sedangkan bayaran lain mungkin juga dikira sebagai upah. Setiap agensi mentakrifkan upah untuk tujuannya sendiri, jadi semak panduan KWSP, PERKESO dan LHDN tentang elaun, komisen, bonus dan kerja lebih masa sebelum mengecualikan apa-apa.
- Kadar atau siling yang salah. Menggunakan 13% dan bukannya 12% (atau sebaliknya) sekitar RM5,000, menggunakan siling RM6,000 PERKESO dan SIP untuk KWSP, atau memotong SIP daripada pekerja asing.
- Terlepas pekerja baharu dan yang berhenti. Daftarkan mereka tepat pada masanya dan masukkan gaji bagi sebahagian bulan.
- Gaji tunai tanpa rekod. Tanpa slip gaji dan jejak bank, upah sukar dipertahankan jika LHDN menyemak akaun anda.
- Gaji dibayar daripada akaun peribadi pengarah. Akaun tidak lagi sepadan dengan rekod gaji, dan Borang EA menjadi tekaan; lihat mengasingkan wang perniagaan dan peribadi.
Apakah tarikh akhir gaji tahunan?
Dua tarikh akhir tahunan ditambah kepada rutin bulanan: berikan Borang EA kepada setiap pekerja sebelum akhir Februari, dan hantar Borang E kepada LHDN selewat-lewatnya 31 Mac.
| Perkara | Untuk siapa | Tarikh akhir |
|---|---|---|
| Borang EA | Setiap pekerja, untuk penyata cukai peribadi | Sebelum akhir Februari |
| Borang E | LHDN: penyata tahunan majikan | Selewat-lewatnya 31 Mac |
| KWSP, PERKESO, SIP dan PCB | KWSP, PERKESO dan LHDN | Selewat-lewatnya 15hb setiap bulan berikutnya |
Sebelum menyediakan Borang EA, padankan jumlah gaji setahun dengan lejar am dan bayaran berkanun; percanggahan biasanya terserlah di sini. Kadar, siling dan liputan disemak dari semasa ke semasa, jadi sahkan keperluan terkini dengan KWSP, PERKESO dan LHDN, atau ejen cukai berlesen. Untuk tarikh akhir syarikat yang lain, lihat kalendar pematuhan tahunan Sdn Bhd.
Bagaimana WeCount membantu
WeCount merekod jurnal gaji anda daripada laporan gaji setiap bulan, memadankan bayaran gaji dan caruman berkanun dengan penyata bank, dan menunjukkan sebarang bayaran KWSP, PERKESO, SIP atau PCB yang tertinggal, supaya kos gaji dipaparkan dengan betul dalam laporan pengurusan bulanan anda. Pemprosesan gaji itu sendiri diberi sebut harga berasingan jika anda memerlukannya. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disampaikan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya jika diperlukan. Lihat perkhidmatan simpan kira kami.
Soalan lazim
Bila tarikh akhir bayar KWSP, PERKESO dan PCB?
KWSP, PERKESO, SIP dan PCB perlu dijelaskan selewat-lewatnya 15hb bulan selepas bulan gaji. Contohnya, caruman dan potongan bagi gaji September 2026 mesti sampai kepada KWSP, PERKESO dan LHDN selewat-lewatnya 15 Oktober 2026. Bayaran lewat boleh dikenakan caj atau penalti, jadi jadualkan bayaran beberapa hari sebelum 15hb.
Berapa kadar KWSP majikan bagi gaji melebihi RM5,000?
Bagi pekerja warganegara bergaji lebih daripada RM5,000 sebulan, majikan mencarum 12% dan pekerja 11%. Bagi gaji RM5,000 dan ke bawah, kadar majikan ialah 13%. Amaun tepat mengikut jadual caruman KWSP, jadi gunakan jadual atau kalkulator rasmi dan jangan bundarkan peratusan sendiri.
Adakah pekerja asing perlu mencarum SIP?
Tidak. Pekerja asing tidak dilindungi SIP, jadi jangan potong SIP daripada gaji mereka. Namun mereka ada KWSP: mulai gaji Oktober 2025, pekerja bukan warganegara selain pembantu rumah mencarum 2%, dengan bahagian majikan 2%. Sahkan dengan PERKESO bagaimana caruman PERKESO terpakai kepada pekerja asing anda.
Adakah had gaji bagi caruman PERKESO dan SIP?
Ya. Sejak 1 Oktober 2024, siling gaji boleh diinsuranskan bagi PERKESO ialah RM6,000, dan SIP menggunakan siling yang sama. Pekerja bergaji RM7,000 mencarum seolah-olah gajinya RM6,000. SIP kira-kira 0.2% setiap satu daripada majikan dan pekerja; amaun PERKESO mengikut jadual PERKESO.
Adakah gaji minimum RM1,700 terpakai kepada perniagaan kecil?
Ya. Sejak 1 Ogos 2025, gaji minimum RM1,700 sebulan terpakai kepada semua majikan tanpa mengira saiz. Ia terpakai lebih awal, mulai 1 Februari 2025, kepada majikan dengan lima pekerja atau lebih dan majikan dalam aktiviti profesional. Semak gaji pokok sekarang kerana KWSP, PERKESO dan SIP turut meningkat bersamanya.
Sumber rasmi
Panduan ini ialah maklumat am untuk perniagaan di Malaysia setakat tarikh yang dinyatakan. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang atau audit. Peraturan LHDN, SSM dan JKDM boleh berubah — semak panduan rasmi terkini atau ejen cukai atau juruaudit berlesen sebelum bertindak. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya jika diperlukan.
