雇主公积金、社险、EIS 和 PCB：马来西亚每月薪资合规指南

雇主每个月要缴付和扣除哪些款项？

每个月，你要支付不低于最低薪金的工资，加上雇主应缴的公积金、社险和 EIS，从薪金中扣除员工应缴部分和 PCB，并在次月15日前全部缴清。截至2026年10月，这四项法定款项的重点如下：

项目	雇主	员工	重点规定
公积金 EPF/KWSP：本地员工	13%（薪金 RM5,000 或以下）或12%（超过 RM5,000）	11%	实际金额按公积金缴纳表
公积金：非本地员工	2%	2%	自2025年10月份薪金起；不包括家庭佣人
社险 SOCSO/PERKESO	按 PERKESO 缴纳表	按 PERKESO 缴纳表	受保薪金上限 RM6,000（自2024年10月1日起）
就业保险 EIS（SIP）	约0.2%	约0.2%	同样以 RM6,000 为上限；外劳不受保障
每月税务扣除 PCB（MTD）	负责扣除及缴交	从薪金扣除	按 LHDN 扣税表；视薪金和个人减免而定

最低薪金：最低薪金为每月 RM1,700。它自2025年2月1日起适用于拥有5名或以上员工的雇主及从事专业活动的雇主，自2025年8月1日起适用于所有雇主。请确认每位员工的基本薪金达到这个水平；薪金提高后，公积金、社险和 EIS 也会随之增加。

截止日期：某个月薪金的公积金、社险、EIS 和 PCB，都必须在次月15日前缴交。例如2026年9月的薪金，就要在2026年10月15日前缴清。

公积金、社险和 EIS 怎么算？计算例子

先用薪金乘以比率得出估算，再到按薪金级别划分的官方缴纳表核对实际金额。以下为示例：一家新山家具工厂，为2026年9月支付三名员工的薪金。

项目	行政人员（本地）	销售经理（本地）	生产工人（外劳）
月薪	RM3,000	RM6,500	RM1,700
员工公积金	11% = RM330	11% = RM715	2% = RM34
雇主公积金	13% = RM390	12% = RM780	2% = RM34
社险	按 PERKESO 表，以 RM3,000 计	按 PERKESO 表，以 RM6,000 上限计	向 PERKESO 确认
EIS（双方各约0.2%）	各约 RM6	各约 RM12（以 RM6,000 计）	不适用
PCB	按 LHDN 扣税表	按 LHDN 扣税表	按 LHDN 规定

9月份，这家工厂要缴给公积金局的是雇主部分 RM1,204，加上从员工薪金扣下的 RM1,079，合计 RM2,283，须在2026年10月15日前缴清。单是那位行政人员，每月成本就至少 RM3,390（还未计社险和 EIS），而不是 RM3,000；做请人预算时要考虑这一点（参考外包记账 vs 自己请人）。

百分比只供参考。公积金局、PERKESO 和 LHDN 都有官方缴纳表和计算工具，请以它们为准。

外劳公积金有什么新规定？

从2025年10月份薪金起，非本地员工必须缴纳公积金：雇主2%、员工2%，但不包括家庭佣人。2025年10月的薪金属于2025年11月的缴款月份，所以第一笔款项须在2025年11月15日前缴交。

如果你聘请外劳，例如在制造、建筑或餐饮业，要做好以下几件事：

• 为每位外劳向公积金局登记，并更新护照和准证资料。
• 在薪资计算中设定每月扣除2%，并加上雇主的2%。
• 不要扣 EIS：外劳不受 EIS 保障。
• 向 PERKESO 确认社险如何适用于你的外劳。
• 预留成本：以 RM1,700 薪金计算，2%即每人每月 RM34，一年 RM408。

如果你的薪资从2025年10月份起没有更新，请主动联系公积金局处理遗漏的月份，不要等到被检查时才发现。

PCB 是什么？雇主要怎么处理？

PCB（Potongan Cukai Bulanan，每月税务扣除，也称 MTD）是你从每位员工薪金中扣除、并在次月15日前缴交给 LHDN 的所得税。这是员工的税，不是公司成本，但雇主有责任扣除并缴交正确的金额。

• 金额取决于每位员工的薪金和个人减免；请使用 LHDN 官方 PCB 扣税表或计算器。
• 花红、佣金和补发薪金都会改变当月 PCB，不要照抄上个月的数字。
• 新员工同年可能在前雇主有收入，员工也可以申报额外减免；如何反映这些，请向 LHDN 或税务代理查询。
• 低薪员工可能不需要扣 PCB，但仍要计算并记录。

如果发现 PCB 少扣了，请尽快在 LHDN 或持牌税务代理的协助下更正，不要拖到年底。

每月薪资清单应该包括什么？

一个稳妥的薪资月份，每次都按同样的八个步骤进行，最后在15日前完成缴款，并在账目中记录分录。

1. 收集资料：月底最后一周前收齐出勤、加班、请假、佣金、新员工和离职员工资料。
2. 检查最低薪金：每位员工基本薪金至少 RM1,700。
3. 计算：每位员工的总薪金、公积金、社险、EIS 和 PCB。
4. 检查特殊情况：外劳（公积金2%、没有 EIS）、薪金超过 RM5,000（雇主公积金12%）、薪金超过 RM6,000（社险和 EIS 按上限计）。
5. 发薪：从公司银行户口发薪，并发出工资单。
6. 提交并缴款：在次月15日前缴交公积金、社险、EIS 和 PCB。
7. 记录薪资分录：付款后把应付账户结清。
8. 归档凭证：工资单、缴款结单和付款收据，保存7年。

薪资可以直接纳入你的月结清单，让你检讨当月业绩之前，薪金成本和负债都已经准确。

薪资在账目中怎么记录？

每发一次薪，就记录一笔薪资分录：总薪金和雇主缴款是开销，所有还没付出去的款项，在付款前都挂在负债账户。以上例的行政人员为例：

账户	借方	贷方
薪金及工资（开销）	RM3,000
雇主公积金（开销）	RM390
雇主社险及 EIS（开销）	按缴纳表金额
应付公积金		RM720（RM390 + RM330）
应付社险及 EIS		雇主及员工部分
应付 PCB		按扣税表金额
应付净薪金		RM3,000 减 RM330、员工社险及 EIS 和 PCB

15日前缴交公积金时，借记应付公积金 RM720、贷记银行；社险、EIS 和 PCB 也一样处理。有两项检查可以让薪资账目保持干净：

• 每个应付账户在15日之后都应该回到零；余额越来越大，表示有漏缴或少缴；
• 总账里的薪金总额应与薪资报表一致，年底做 EA 表格和 Form E 会轻松很多。

薪金和法定缴款是业务成本；开销的税务处理，可参考哪些业务开销可以扣税。

哪些薪资错误最让雇主吃亏？

代价最高的错误通常都很简单，改正方法也不难：

• “现金紧”就迟缴。从员工薪金扣下的钱是代员工保管的，绝对不能挪用；迟缴可能会被有关机构征收迟缴费或罚款。
• 薪金基础算错。只按基本薪金计算缴款，但其他款项也可能算作薪金。各机构按各自的规定界定“薪金”，排除津贴、佣金、花红或加班费之前，请先查阅公积金局、PERKESO 和 LHDN 的指引。
• 比率或上限用错。在 RM5,000 左右把12%和13%用反；把社险和 EIS 的 RM6,000 上限套用到公积金；或者向外劳扣 EIS。
• 漏掉新员工和离职员工。按时登记，并把未满一个月的薪金也计算在内。
• 现金发薪没有记录。没有工资单和银行记录，LHDN 审查账目时很难证明这些薪金开销。
• 用董事私人户口发薪。账目和薪资记录对不上，EA 表格只能靠猜；参考公司与私人户口分开。

年度薪资截止日期有哪些？

除了每月的工作，还有两个年度截止日期：2月底前把 EA 表格发给每位员工，3月31日前向 LHDN 提交 Form E。

项目	对象	截止日期
EA 表格（Borang EA）	每位员工，用于个人报税	2月底前
Form E（Borang E）	LHDN：雇主年度申报	3月31日前
公积金、社险、EIS 和 PCB	公积金局、PERKESO 和 LHDN	每个次月15日前

准备 EA 表格之前，先把全年薪资总额与总账和法定缴款核对好，差异往往在这时才浮现。缴纳比率、上限和适用范围会不时调整，请向公积金局、PERKESO、LHDN 或持牌税务代理确认最新要求。公司其他截止日期，请看 Sdn Bhd 年度合规日历。

WeCount 如何帮忙

WeCount 每月根据你的薪资报表记录薪资分录，把薪金和法定缴款与银行记录核对，并指出任何漏缴的公积金、社险、EIS 或 PCB，让薪资成本准确反映在每月的管理报表中。如需代为计算和处理薪资，另行报价。受监管的审计、税务代理和专业会计服务，会在需要时通过获得适当授权的合作伙伴提供。欢迎了解我们的记账服务。