e-Invois disatukan menggabungkan jualan sebulan kepada pembeli yang tidak memerlukan e-Invois, dan perlu dihantar dalam tempoh 7 hari kalendar selepas hujung bulan. Sejak 1 Januari 2026, transaksi tunggal melebihi RM10,000 tidak boleh disatukan. Perniagaan Fasa 4 (perolehan sehingga RM5 juta) diberi ruang lebih luas hingga 31 Disember 2027, tetapi e-Invois individu bagi jualan melebihi RM10,000 ialah amalan baik.
- Pembeli yang tidak memerlukan e-Invois menerima resit biasa; jualan itu masuk ke dalam satu e-Invois disatukan setiap bulan.
- Hantar e-Invois disatukan dalam tempoh 7 hari kalendar selepas hujung bulan; jualan Oktober selewat-lewatnya 7 November.
- Mulai 1 Januari 2026, transaksi tunggal melebihi RM10,000 tidak boleh disatukan; tepat RM10,000.00 tidak dikira melebihi.
- Fasa 4 diberi ruang lebih luas hingga 31 Disember 2027, tetapi e-Invois individu melebihi RM10,000 ialah amalan baik.
- Jangan sekali-kali memecahkan satu jualan kepada beberapa bil supaya kekal di bawah RM10,000.
Apakah e-Invois disatukan?
e-Invois disatukan ialah satu e-Invois yang meliputi jualan sebulan kepada pembeli yang tidak memerlukan e-Invois individu. Ia wujud kerana kafe, kedai runcit atau salun tidak mungkin mengesahkan e-Invois bagi setiap jualan RM12, dan kebanyakan pelanggan walk-in tidak memerlukannya pun.
Di bawah seksyen 3.6.2 Garis Panduan Khusus e-Invois LHDN, prosesnya begini:
- Di kaunter, anda beri pembeli resit biasa.
- Jika pembeli tidak memerlukan e-Invois, jualan itu dimasukkan ke dalam jumlah disatukan bulan tersebut.
- Selepas bulan tamat, anda hantar satu e-Invois disatukan kepada LHDN melalui MyInvois, dalam tempoh 7 hari kalendar.
Pembeli yang mahukan e-Invois individu, seperti syarikat yang menuntut pembelian sebagai perbelanjaan perniagaan, patut meminta dalam bulan transaksi itu juga. Anda kemudian keluarkan e-Invois individu bagi jualan itu dan asingkan jualan tersebut daripada jumlah disatukan, supaya ia tidak dilaporkan dua kali.
Semua ini hanya relevan jika anda berada dalam skop. Perniagaan dengan perolehan atau hasil tahunan kurang daripada RM3 juta dikecualikan, kecuali sekatan pihak berkaitan terpakai; rujuk panduan kami tentang pengecualian e-Invois RM3 juta.
Bilakah tarikh akhir e-Invois disatukan?
e-Invois disatukan mesti dihantar dalam tempoh 7 hari kalendar selepas hujung bulan. Hari kalendar termasuk hujung minggu dan cuti umum, jadi cuti panjang pada awal bulan bermakna lebih sedikit hari bekerja.
| Bulan jualan | Hantar e-Invois disatukan selewat-lewatnya |
|---|---|
| Oktober 2026 | 7 November 2026 |
| November 2026 | 7 Disember 2026 |
| Disember 2026 | 7 Januari 2027 |
| Januari 2027 | 7 Februari 2027 |
Tujuh hari berlalu dengan cepat jika ringkasan jualan harian masih dikejar. Perniagaan yang teratur menjadikan e-Invois disatukan satu baris dalam senarai semak tutup akaun bulanan: tutup jualan setiap hari, tanda pengecualian ketika ia berlaku, dan jumlahkan bakinya pada hari-hari awal bulan baharu.
Jualan apakah yang tidak boleh dimasukkan ke dalam e-Invois disatukan?
Sesetengah aktiviti mesti sentiasa dikeluarkan e-Invois secara individu. Jadual 3.6 Garis Panduan Khusus menyenaraikan aktiviti yang tidak dibenarkan disatukan:
- jualan kenderaan bermotor;
- tiket penerbangan dan penerbangan sewa khas;
- kontraktor pembinaan;
- bayaran kepada ejen, dealer dan pengedar, yang dikeluarkan oleh perniagaan pembayar sebagai e-Invois bil kendiri;
- bayaran kemenangan pertaruhan, dengan beberapa pengecualian;
- bekalan elektrik, mulai 1 Januari 2026;
- perkhidmatan telekomunikasi pascabayar, internet dan peranti, mulai 1 Januari 2026; dan
- dalam semua industri, mana-mana transaksi tunggal bernilai melebihi RM10,000, mulai 1 Januari 2026.
Jika aktiviti anda ada dalam senarai ini, setiap jualan memerlukan e-Invois sendiri tanpa mengira nilainya, tertakluk kepada kelonggaran Fasa 4 yang diterangkan di bawah.
Bagaimanakah peraturan transaksi tunggal RM10,000 berfungsi?
Mulai 1 Januari 2026, mana-mana transaksi tunggal yang bernilai melebihi RM10,000 mesti mempunyai e-Invois sendiri, dalam semua industri, walaupun pembelinya pengguna yang tidak pernah memintanya. Inilah satu-satunya item dalam senarai yang menyentuh semua jenis perniagaan; bahagian seterusnya menerangkan ruang lebih luas yang diberi kepada perniagaan Fasa 4 sehingga 31 Disember 2027.
Tiga perkara menentukan kebanyakan kes:
- Melebihi bermaksud di atas. Jualan tepat RM10,000.00 tidak melebihi RM10,000, jadi ia boleh disatukan jika pembeli tidak memerlukan e-Invois dan aktiviti itu tiada dalam senarai. Jualan RM10,000.01 tidak boleh.
- Dikira setiap transaksi, bukan setiap pelanggan. Empat pembelian tulen yang berasingan bernilai RM3,000 oleh pelanggan yang sama dalam sebulan ialah empat transaksi kecil. Satu pembelian RM12,000 ialah satu transaksi melebihi had.
- Ia merentasi sektor. Jualan pengguna yang lazim melebihi RM10,000 termasuk satu set perabot atau perkakas elektrik, barang kemas, pakej rawatan klinik dan katering majlis perkahwinan.
Memecahkan satu jualan kepada beberapa bil supaya setiap satu di bawah RM10,000 ialah idea yang buruk. Bil itu tidak akan sepadan dengan sebut harga, nota hantaran atau rekod bayaran anda, dan deretan resit RM9,800 mudah dikesan dalam semakan. Jika jualan besar benar-benar dibayar melalui deposit dan ansuran, sahkan layanannya dengan penasihat cukai dan jangan meneka.
Bolehkah perniagaan Fasa 4 masih menyatukan jualan melebihi RM10,000 hingga 2027?
Peraturan RM10,000 ialah peraturan biasa sejak 1 Januari 2026, tetapi perniagaan Fasa 4 diberi ruang lebih luas untuk menyatukan e-Invois sehingga 31 Disember 2027. Fasa 4 bermaksud pembayar cukai dengan perolehan sehingga RM5 juta dan tarikh pelaksanaan 1 Januari 2026 atau 1 Julai 2026; tempoh kelonggaran interim mereka dinyatakan dalam seksyen 16 Garis Panduan Khusus (versi 4.9).
Dalam tempoh kelonggaran, perniagaan ini boleh:
- mengeluarkan e-Invois disatukan bagi semua aktiviti dan transaksi, termasuk yang disenaraikan dalam seksyen 3.7 Garis Panduan Khusus, yang mengandungi peraturan melebihi RM10,000;
- mengeluarkan e-Invois bil kendiri yang disatukan;
- menggunakan sebarang keterangan dalam medan keterangan; dan
- menolak permintaan e-Invois individu.
LHDN tidak akan mendakwa di bawah seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 dalam tempoh kelonggaran, dengan syarat ini dipatuhi. Bagi perniagaan dalam fasa terdahulu, tempoh kelonggaran enam bulan mereka sudah tamat (yang terakhir pada 31 Disember 2025), jadi peraturan biasa terpakai.
Walaupun begitu, mengeluarkan e-Invois individu bagi apa-apa jualan melebihi RM10,000 dari sekarang ialah amalan baik. Kelonggaran tamat pada 31 Disember 2027, dan ramai pelanggan mahukan e-Invois individu bagi pembelian besar kerana mereka memerlukannya sebagai bukti perbelanjaan. Membina tabiat ini sekarang mengelakkan perubahan tergesa-gesa pada Januari 2028. Sahkan dengan penasihat cukai bagaimana kelonggaran ini terpakai kepada anda.
Bagaimana rupa sebulan e-Invois disatukan dalam praktik?
Berikut contoh dengan angka ilustrasi. Sebuah kumpulan kafe dengan tiga cawangan di Lembah Klang mempunyai hasil tahunan kira-kira RM3.4 juta, jadi ia tidak dikecualikan dan berada dalam Fasa 4. Jualan Oktober 2026 ialah RM284,600.
| Jualan Oktober | Amaun | Layanan |
|---|---|---|
| Pesanan katering pejabat; syarikat meminta e-Invois dalam bulan Oktober | RM1,850 | e-Invois individu |
| Katering majlis perkahwinan untuk pelanggan persendirian | RM12,400 | e-Invois individu: melebihi RM10,000 |
| Pakej majlis hari jadi; pelanggan tidak meminta e-Invois | RM10,000.00 | Disatukan: tidak melebihi RM10,000 |
| Semua jualan walk-in lain | RM260,350 | Disatukan |
| Jumlah jualan Oktober | RM284,600 |
e-Invois disatukan meliputi RM270,350 (RM284,600 − RM1,850 − RM12,400) dan mesti dihantar selewat-lewatnya 7 November 2026. Oleh sebab kafe ini dalam Fasa 4, kelonggaran membolehkannya menyatukan kerja perkahwinan itu juga; namun ia tetap mengeluarkan e-Invois individu sebagai amalan baik.
Sebelum menghantar, kafe menyemak bahawa e-Invois individu dan e-Invois disatukan berjumlah sama dengan hasil Oktober sebanyak RM284,600 dalam akaunnya, dan bahawa penyelesaian kad, bayaran QR dan deposit tunai sepadan dengan laporan jualan. Penyesuaian bank yang dibuat secara berkala akan mengesan jualan sehari yang tercicir sebelum ia menjadi e-Invois yang salah.
Apakah kesilapan biasa dengan e-Invois disatukan?
- Terlepas tempoh 7 hari kerana data jualan hujung bulan belum siap.
- Dikira dua kali: jualan yang sudah ada e-Invois individu masih dibiarkan dalam jumlah disatukan.
- Menyatukan aktiviti tersenarai, seperti jualan kenderaan bermotor atau kerja pembinaan, selepas tempoh kelonggaran anda tamat.
- Permintaan pembeli tercicir: permintaan dalam bulan transaksi perlu ada satu laluan jelas kepada orang yang mengeluarkan e-Invois individu.
- Jumlah disatukan tidak sepadan dengan akaun, sering kali kerana resit yang dibatalkan atau jualan tunai yang tidak direkodkan.
- Memecahkan bil besar supaya kekal di bawah RM10,000.
Jika e-Invois yang telah disahkan salah, anda ada 72 jam untuk membatalkannya; selepas itu, pembetulan dibuat melalui e-Invois nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik, seperti diterangkan dalam panduan kami tentang pembatalan e-Invois dan nota kredit. Jika beberapa bulan terlepas, SVDP e-Invois (dibuka sehingga 31 Disember 2027) menerima e-Invois disatukan yang tertinggal secara bulan demi bulan, satu bagi setiap bulan, bukan sekali gus; rujuk panduan SVDP kami.
Bagaimana WeCount membantu
WeCount menguruskan bahagian simpan kira bagi e-Invois disatukan sebagai sebahagian daripada akaun bulanan anda. Kami memadankan laporan jualan setiap bulan dengan bank dan penyelesaian pembayaran, menanda jualan yang perlu e-Invois individu (termasuk apa-apa melebihi RM10,000), menyediakan angka disatukan sebelum tarikh akhir 7 hari dan menyimpan bukti bersama untuk semakan. Lihat cara sokongan e-Invois LHDN kami berfungsi, atau semak pakej kami. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa apabila diperlukan.
Soalan lazim
Bolehkah jualan tepat RM10,000 dimasukkan ke dalam e-Invois disatukan?
Boleh, dengan syarat pembeli tidak memerlukan e-Invois individu dan aktiviti itu tiada dalam senarai yang tidak dibenarkan. Peraturan hanya terpakai apabila transaksi tunggal melebihi RM10,000, dan tepat RM10,000.00 tidak dikira melebihi. Jualan RM10,000.01 memerlukan e-Invois sendiri di bawah peraturan biasa.
Adakah had RM10,000 dikira setiap pelanggan atau setiap resit?
Ia dikira bagi setiap transaksi tunggal. Pembelian tulen yang berasingan oleh pelanggan yang sama ialah transaksi berasingan, walaupun jumlahnya melebihi RM10,000 dalam sebulan. Satu jualan melebihi RM10,000 ialah satu transaksi melebihi had, dan memecahkannya kepada bil-bil kecil bukan pendekatan yang selamat.
Bolehkah saya menolak pelanggan yang meminta e-Invois individu?
Perniagaan Fasa 4 boleh menolak permintaan e-Invois individu dalam tempoh kelonggaran, yang tamat pada 31 Disember 2027. Namun menolak jarang berbaloi kerana pelanggan perniagaan memerlukan e-Invois sebagai bukti perbelanjaan. Selepas kelonggaran tamat, bersedialah mengeluarkan e-Invois individu setiap kali pembeli meminta dalam bulan transaksi.
Bagaimana jika pelanggan meminta e-Invois selepas bulan ditutup?
Pembeli yang mahukan e-Invois individu patut meminta dalam bulan transaksi, sebelum e-Invois disatukan disediakan, jadi nyatakan perkara ini pada resit dan papan tanda di kaunter. Jika permintaan tiba selepas e-Invois disatukan bulan itu dihantar, semak garis panduan semasa atau tanya penasihat cukai sebelum mengeluarkan apa-apa, supaya jualan tidak dilaporkan dua kali.
Adakah perniagaan yang dikecualikan perlu menghantar e-Invois disatukan?
Tidak. Sehingga Oktober 2026, perniagaan dengan perolehan atau hasil tahunan kurang daripada RM3 juta dikecualikan daripada e-Invois kecuali sekatan pihak berkaitan terpakai, jadi mereka tidak menghantar e-Invois disatukan. Mereka masih mengeluarkan resit biasa, menyimpan rekod dan perlu memantau hasil, kerana mencecah RM3 juta membawa e-Invois mulai 1 Januari tahun kedua selepasnya.
Sumber rasmi
Panduan ini ialah maklumat am untuk perniagaan di Malaysia setakat tarikh yang dinyatakan. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang atau audit. Peraturan LHDN, SSM dan JKDM boleh berubah — semak panduan rasmi terkini atau ejen cukai atau juruaudit berlesen sebelum bertindak. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya jika diperlukan.
