E-Invois bil kendiri ialah e-Invois yang dikeluarkan oleh pembeli, bukan oleh penjual. Garis Panduan Khusus e-Invois LHDN mewajibkannya dalam situasi seperti membeli daripada pembekal asing, membayar ejen atau pengedar, dan membeli daripada individu yang tidak menjalankan perniagaan. Pembeli menghantarnya melalui MyInvois untuk pengesahan, dalam tempoh yang ditetapkan.
- Dalam e-Invois bil kendiri, pembeli — bukan penjual — mengeluarkannya dan menghantarnya untuk pengesahan LHDN.
- Kes biasa PKS: membayar pembekal asing, ejen atau pengedar, dan membeli daripada individu yang tidak berniaga.
- Barangan import: keluarkan selewat-lewatnya akhir bulan kedua selepas bulan pelepasan kastam.
- Perkhidmatan import: selewat-lewatnya akhir bulan berikutnya selepas bulan bayaran atau penerimaan invois, mana lebih awal.
- Perniagaan yang dikecualikan di bawah had RM3 juta juga tidak perlu mengeluarkan e-Invois bil kendiri.
Apakah e-Invois bil kendiri?
E-Invois bil kendiri ialah e-Invois yang dikeluarkan oleh pembeli, bukan oleh penjual. Biasanya pembekal mengeluarkan e-Invois untuk jualannya sendiri. Namun dalam situasi tertentu penjual tidak dapat atau tidak dijangka berbuat demikian — contohnya pembekal asing di luar sistem Malaysia, atau individu yang tidak menjalankan perniagaan — jadi tanggungjawab itu berpindah kepada pembeli.
Ia tetap e-Invois yang lengkap. Anda menghantarnya kepada LHDN melalui Portal MyInvois atau sambungan API daripada sistem perakaunan anda, LHDN mengesahkannya, dan e-Invois yang disahkan membawa kod QR atau pautan pengesahan. PDF yang ditaip sendiri lalu dihantar melalui e-mel bukanlah e-Invois.
Jenisnya sama seperti e-Invois biasa: ada invois, nota kredit, nota debit dan nota bayaran balik versi bil kendiri. Jika perniagaan anda baru bermula dengan e-Invois, mulakan dengan senarai semak persediaan e-Invois kami.
Bila pembeli wajib mengeluarkan e-Invois bil kendiri?
Pembeli wajib mengeluarkannya dalam situasi yang dinyatakan di perenggan 8.3 Garis Panduan Khusus e-Invois LHDN. Setakat Oktober 2026, situasi tersebut termasuk:
| Situasi | Contoh bagi PKS |
|---|---|
| Bayaran kepada ejen, peniaga atau pengedar | Komisen kepada ejen jualan yang membawa pesanan |
| Barangan atau perkhidmatan daripada pembekal asing | Stok import, langganan perisian luar negara, yuran pekerja bebas asing |
| Pengagihan keuntungan, seperti dividen | Syarikat membayar dividen, walaupun sesetengah pengagihan langsung tidak memerlukan e-Invois |
| Transaksi e-dagang | Bayaran platform dalam talian kepada peniaga yang menjual di platform itu |
| Bayaran kepada pemenang pertaruhan dan permainan | Pengendali berlesen; bayaran kasino dan mesin permainan dikecualikan sehingga notis lanjut |
| Individu yang tidak menjalankan perniagaan | Membeli van terpakai daripada pemilik persendirian, atau perkhidmatan sekali sahaja daripada individu |
| Bayaran faedah, dengan pengecualian | Faedah yang dibayar syarikat kepada individu yang meminjamkan wang kepadanya |
| Tuntutan, pampasan atau manfaat yang dibayar oleh penanggung insurans | Penanggung insurans mengeluarkannya semasa membuat bayaran |
| Pengurangan modal, penebusan atau pembelian balik saham, pemulangan modal, hasil pembubaran | Syarikat memulangkan modal kepada pemegang saham |
Dua baris perlu diberi perhatian. Kes individu persendirian hanya terpakai jika tiada situasi bil kendiri lain yang sesuai. Kes faedah pula ada pengecualian, iaitu pembekal mengeluarkan e-Invois seperti biasa: bank dan pemberi pinjaman yang mengenakan faedah kepada orang awam, faedah yang dibayar pekerja kepada majikan, faedah daripada pembayar asing, faedah perbendaharaan dalam kumpulan, serta faedah atau caj bayaran lewat. Oleh kerana butirannya penting, rujuk Garis Panduan Khusus untuk kes anda atau tanya penasihat cukai anda.
Kes bil kendiri mana yang paling kerap bagi PKS?
Bagi kebanyakan PKS, tiga kes ini paling kerap berlaku:
- Pembekal luar negara. Iklan dalam talian yang dibilkan dari luar negara, langganan perisian luar negara, pereka atau pembangun bebas di negara lain, serta stok atau peralatan import. Pembekal asing lazimnya tidak mengeluarkan e-Invois Malaysia, jadi anda yang mengeluarkannya.
- Individu persendirian. Membeli mesin atau kenderaan terpakai daripada orang yang tidak berniaga, atau membayar individu untuk kerja sekali sahaja.
- Ejen dan pengedar. Komisen yang dibayar kepada ejen, peniaga atau pengedar yang menjual untuk anda.
Sama penting ialah apa yang bukan bil kendiri. Gaji ialah pendapatan penggajian, yang langsung tidak memerlukan e-Invois. Jika anda membeli daripada perniagaan tempatan kecil yang dikecualikan daripada e-Invois, ia hanya memberi invois atau resit biasa. Di bawah Garis Panduan, resit biasa daripada pembekal yang dikecualikan boleh digunakan sebagai bukti perbelanjaan anda, jadi tiada apa-apa yang perlu anda bilkan sendiri.
Apakah tarikh akhir untuk barangan dan perkhidmatan import?
Untuk import, Garis Panduan Khusus (perenggan 10.4.8 hingga 10.4.9) menetapkan tarikh akhir yang jelas:
| Pembelian dari luar negara | Tarikh akhir e-Invois bil kendiri | Contoh |
|---|---|---|
| Barangan import | Akhir bulan kedua selepas bulan pelepasan kastam diperoleh | Pelepasan pada 14 Mac, jadi selewat-lewatnya 31 Mei |
| Perkhidmatan import | Akhir bulan berikutnya selepas bulan bayaran atau bulan invois pembekal diterima, mana yang lebih awal | Invois diterima 18 April, dibayar 6 Mei, jadi selewat-lewatnya 31 Mei |
Bagi perkhidmatan, frasa "mana yang lebih awal" sering mengelirukan. Jika anda membayar dahulu dan invois tiba kemudian, bulan bayaran yang memulakan kiraan. Jika invois tiba dahulu dan anda membayar beberapa minggu kemudian, bulan invois yang memulakannya. Catat kedua-dua tarikh dalam rekod pembelian supaya tarikh akhir mudah disemak.
Bagi barangan, simpan dokumen pelepasan kastam bersama invois pembekal. Tarikh pelepasan kastam — bukan tarikh pesanan atau tarikh penghantaran — yang diambil kira.
Apa yang diperlukan untuk mengeluarkan e-Invois bil kendiri?
Anda perlukan dokumen yang betul, butiran penjual dan rutin yang mudah. Ikut langkah berikut:
- Sahkan kesnya. Pastikan pembelian itu situasi bil kendiri dan perniagaan anda berada dalam sistem e-Invois, bukan dikecualikan.
- Kumpul dokumen. Invois atau perjanjian pembekal, bukti bayaran dan, bagi barangan import, dokumen pelepasan kastam.
- Dapatkan butiran penjual. Nama, alamat dan butiran pengenalan seperti yang dikehendaki garis panduan. Bagi pembekal asing tanpa nombor pengenalan cukai Malaysia, ikut Garis Panduan Khusus tentang apa yang perlu diisi. Bagi individu persendirian, kumpul maklumat yang perlu sahaja dan simpan dengan selamat.
- Sediakan dan hantar. Buat e-Invois bil kendiri di Portal MyInvois atau melalui sistem perakaunan anda. Penjual tetap dicatat sebagai pembekal dan perniagaan anda sebagai pembeli — cuma anda yang mengeluarkannya.
- Semak pengesahan. Pastikan LHDN mengesahkannya dan simpan salinan yang disahkan bersama kod QR atau pautan pengesahan. Menghantar salinan kepada penjual ialah amalan yang baik.
- Rekod dan fail. Masukkan pembelian ke dalam akaun, lampirkan e-Invois dan dokumen sokongan, dan simpan selama tujuh tahun.
Jika tersilap, terdapat versi bil kendiri bagi nota kredit, nota debit dan nota bayaran balik, dengan prinsip yang sama — lihat panduan kami tentang membatalkan atau membetulkan e-Invois.
Bolehkah e-Invois bil kendiri disatukan setiap bulan?
Boleh, jika perniagaan anda berada dalam fasa pelaksanaan terakhir dan tempoh kelonggaran interim masih terpakai. Perniagaan dalam fasa itu — perolehan tahunan sehingga RM5 juta, dengan tarikh pelaksanaan pada tahun 2026 — mempunyai tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027. Dalam tempoh ini, antara lain, mereka boleh mengeluarkan e-Invois bil kendiri yang disatukan.
Dua perkara perlu diingat. Pertama, kelonggaran tamat pada 31 Disember 2027, jadi sediakan proses yang mampu mengeluarkan e-Invois bil kendiri secara individu sebelum itu. Kedua, tempoh kelonggaran bagi fasa terdahulu telah tamat pada 2025, jadi perniagaan yang lebih besar tidak patut menganggap mereka mendapat ruang yang sama. Di luar kelonggaran, semak Garis Panduan Khusus atau tanya penasihat cukai sebelum menyatukan mana-mana e-Invois bil kendiri. Penyatuan untuk jualan biasa diterangkan dalam artikel kami tentang e-Invois disatukan dan peraturan RM10,000.
Contoh: syarikat di Selangor dengan pembekal luar negara
Contoh: sebuah syarikat barangan rumah di Shah Alam mempunyai hasil tahunan kira-kira RM4.2 juta, jadi ia tidak dikecualikan dan berada dalam fasa pelaksanaan terakhir. Dalam satu suku tahun, ia membuat pembelian berikut dari luar negara (jumlah dalam ringgit untuk memudahkan):
| Pembelian | Tarikh penting | Jumlah | Tarikh akhir e-Invois bil kendiri |
|---|---|---|---|
| Iklan dalam talian daripada platform luar negara (perkhidmatan) | Kad dicaj 31 Mac; invois diterima 2 April | RM3,200 | 30 April (bulan bayaran, Mac, lebih awal) |
| Reka bentuk logo dan pembungkusan oleh pekerja bebas asing (perkhidmatan) | Invois diterima 18 April; dibayar 6 Mei | RM2,500 | 31 Mei (bulan invois, April, lebih awal) |
| Rak pameran diimport melalui laut (barangan) | Pelepasan kastam 14 Mac | RM18,000 | 31 Mei (akhir bulan kedua selepas Mac) |
Penyimpan kira syarikat itu menanda setiap bayaran ke luar negara semasa penyesuaian bank bulanan, memadankannya dengan invois pembekal dan dokumen kastam, lalu mencatat tarikh akhir. Oleh kerana syarikat ini dalam fasa terakhir, ia boleh menyatukan sebahagian pembelian ini dalam e-Invois bil kendiri yang disatukan semasa tempoh kelonggaran. Namun ia memilih untuk mengeluarkannya satu demi satu supaya setiap pembelian mempunyai rekod yang kemas dan sepadan — tabiat yang tetap berguna selepas 31 Disember 2027.
Syarikat yang sama juga membeli van penghantaran terpakai berharga RM38,000 daripada seorang pesara yang tidak menjalankan perniagaan. Ini kes individu persendirian, jadi ia turut mengeluarkan e-Invois bil kendiri untuk van tersebut mengikut keperluan garis panduan bagi kes itu.
Adakah perniagaan yang dikecualikan perlu mengeluarkan e-Invois bil kendiri?
Tidak. Setakat Oktober 2026, perniagaan dengan perolehan atau hasil tahunan kurang daripada RM3 juta dikecualikan daripada e-Invois (berkuat kuasa 1 September 2026), jadi mereka juga tidak perlu mengeluarkan e-Invois bil kendiri, dan tiada permohonan kepada LHDN diperlukan. Pengecualian ini tidak terpakai jika pemegang saham bukan individu, syarikat induk, atau syarikat berkaitan atau usaha sama mempunyai perolehan sekurang-kurangnya RM3 juta — perniagaan sebegini kekal dalam garis masa pelaksanaan biasa. Jika tidak pasti, semak dengan penasihat cukai anda.
Walaupun dikecualikan, simpan rekod lengkap bagi pembelian luar negara dan pembelian daripada individu: invois, bukti bayaran dan, bagi import, dokumen kastam. Jika perolehan anda kemudian mencecah RM3 juta, anda perlu melaksanakan e-Invois mulai 1 Januari tahun kedua selepas tahun anda mencapainya. Panduan pengecualian RM3 juta kami menerangkan siapa yang layak.
Bagaimana WeCount membantu
WeCount menguruskan simpan kira anda setiap bulan dan, sebagai sebahagian daripada sokongan e-Invois LHDN kami, menanda pembelian yang mungkin memerlukan e-Invois bil kendiri — pembekal luar negara, penjual persendirian dan komisen ejen — berserta tarikh akhir masing-masing. Kami memadankan setiap e-Invois bil kendiri dengan invois pembekal, bukti bayaran dan dokumen kastam supaya rekod anda lengkap untuk tujuh tahun. Jika sesuatu kes memerlukan pandangan cukai, kami bekerjasama dengan penasihat cukai anda: perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disampaikan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya apabila diperlukan. Lihat perkhidmatan simpan kira bulanan kami.
Soalan lazim
Perlukah e-Invois bil kendiri untuk langganan perisian luar negara?
Secara amnya ya, jika perniagaan anda berada dalam sistem e-Invois. Perkhidmatan daripada pembekal asing ialah situasi bil kendiri, jadi keluarkan e-Invois selewat-lewatnya pada akhir bulan berikutnya selepas bulan anda membayar atau menerima invois pembekal, mana yang lebih awal. Perniagaan yang dikecualikan di bawah had RM3 juta tidak perlu berbuat demikian.
Siapa keluarkan e-Invois jika saya membeli daripada perniagaan milikan tunggal?
Jika pemilik tunggal itu menjalankan perniagaan, dia ialah pembekal dan mengeluarkan e-Invois sendiri jika berada dalam sistem e-Invois. Jika dia dikecualikan, dia memberi invois atau resit biasa yang boleh anda gunakan sebagai bukti perbelanjaan. Bil kendiri untuk individu hanya terpakai bagi orang yang tidak menjalankan perniagaan.
Adakah gaji pekerja memerlukan e-Invois bil kendiri?
Tidak. Pendapatan penggajian langsung tidak memerlukan e-Invois, begitu juga pencen. Simpan rekod gaji seperti biasa, termasuk slip gaji dan rekod caruman berkanun. E-Invois bil kendiri hanya untuk situasi yang disenaraikan dalam Garis Panduan Khusus, seperti pembekal asing dan individu yang tidak berniaga.
Saya sudah ada dokumen kastam untuk barangan import. Masih perlu e-Invois bil kendiri?
Ya, jika perniagaan anda berada dalam sistem e-Invois. Dokumen kastam menyokong pembelian, tetapi barangan daripada pembekal asing ialah situasi bil kendiri. E-Invois perlu dikeluarkan selewat-lewatnya pada akhir bulan kedua selepas bulan pelepasan kastam diperoleh. Failkan kedua-dua dokumen bersama.
Apa jadi jika saya terlepas tarikh akhir e-Invois bil kendiri?
Bincang dengan penasihat cukai tentang cara membetulkannya, dan perbaiki rutin yang menyebabkan ia terlepas. Ketidakpatuhan boleh dikenakan penalti di bawah Akta Cukai Pendapatan. Jika anda terlepas e-Invois sejak tarikh wajib, Program Pendedahan Sukarela Khas (SVDP) e-Invois yang dibuka dari 7 Julai 2026 hingga 31 Disember 2027 mungkin relevan.
Sumber rasmi
Panduan ini ialah maklumat am untuk perniagaan di Malaysia setakat tarikh yang dinyatakan. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang atau audit. Peraturan LHDN, SSM dan JKDM boleh berubah — semak panduan rasmi terkini atau ejen cukai atau juruaudit berlesen sebelum bertindak. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya jika diperlukan.
