Anda boleh membatalkan e-Invois yang telah disahkan hanya dalam tempoh 72 jam selepas pengesahan, dan pembekal mesti menyatakan sebabnya; dalam tempoh 72 jam yang sama, pembeli boleh meminta penolakan. Selepas 72 jam, e-Invois tidak boleh dibatalkan, jadi betulkan dengan nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik e-Invois yang dirujuk kepada e-Invois asal.
- Pembekal boleh membatalkan e-Invois yang disahkan dalam tempoh 72 jam selepas pengesahan, dengan menyatakan sebab.
- Dalam 72 jam yang sama, pembeli boleh meminta penolakan e-Invois yang dipertikaikan.
- Selepas 72 jam tiada pembatalan: betulkan dengan nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik e-Invois.
- Nota kredit mengurangkan jumlah, nota debit menambahnya, nota bayaran balik merekod wang yang dipulangkan.
- Padankan setiap nota dengan e-Invois asal supaya jualan, penghutang dan pemiutang kekal tepat.
Bolehkah e-Invois dibatalkan selepas disahkan?
Boleh, tetapi hanya dalam tempoh 72 jam. Selepas LHDN mengesahkan sesuatu e-Invois, pembekal boleh membatalkannya dalam tempoh 72 jam selepas pengesahan dan mesti menyatakan sebabnya. Selepas tempoh itu tamat, e-Invois tidak lagi boleh dibatalkan.
Detik pengesahan itulah yang penting. E-Invois dihantar kepada LHDN melalui Portal MyInvois atau sambungan API, LHDN mengesahkannya, dan e-Invois yang disahkan membawa kod QR atau pautan pengesahan. Tempoh 72 jam dikira dari pengesahan — bukan dari tarikh invois, tarikh penghantaran atau hari pelanggan membuka e-mel.
Anggap tempoh ini sebagai 72 jam masa sebenar, bukan tiga hari bekerja. E-Invois yang disahkan pada pukul 5 petang hari Jumaat hanya boleh dibatalkan sehingga kira-kira pukul 5 petang hari Isnin, termasuk hujung minggu. Jika pasukan anda hanya menyemak invois pada hari bekerja, e-Invois hari Jumaat mendapat masa semakan yang sangat singkat.
Ingat juga bahawa PDF bukan e-Invois. Mengedit PDF dan menghantarnya semula tidak mengubah apa-apa dalam MyInvois — rekod yang disahkan masih menunjukkan angka asal.
Apa yang boleh dilakukan pembeli jika e-Invois salah?
Pembeli boleh meminta penolakan e-Invois dalam tempoh 72 jam selepas pengesahannya. Ini cara pembeli menyatakan e-Invois itu tidak betul — contohnya nama syarikat atau nombor pengenalan cukai yang salah, kuantiti yang salah, atau harga yang tidak pernah dipersetujui.
Permintaan penolakan tidak membetulkan apa-apa dengan sendirinya. Dalam amalan, pembekal menyemak permintaan itu dan, jika bersetuju, membatalkan e-Invois dalam tempoh tersebut lalu mengeluarkan e-Invois yang betul. Jika 72 jam sudah berlalu, pembeli perlu meminta pembekal mengeluarkan nota kredit atau nota debit.
Bagi pembeli, pengajarannya ialah semak e-Invois yang diterima dengan cepat. Tugaskan seorang kakitangan untuk menyemak e-Invois baharu setiap hari bekerja dengan memadankannya dengan pesanan belian dan nota penghantaran, dan membangkitkan masalah serta-merta. Masukkan langkah ini dalam senarai semak persediaan e-Invois anda.
Bagaimana jika tempoh 72 jam sudah berlalu?
Selepas 72 jam, e-Invois tidak boleh dibatalkan, jadi anda membetulkannya dengan mengeluarkan e-Invois lain daripada jenis yang betul untuk melaraskan e-Invois asal. Terdapat tiga jenis:
| Jenis | Fungsi | Sebab biasa | Contoh |
|---|---|---|---|
| Nota kredit e-Invois | Mengurangkan jumlah e-Invois terdahulu, tanpa wang dipulangkan | Terlebih caj, diskaun selepas jualan, barang dipulangkan sebelum dibayar | Dibilkan RM5,000 sedangkan harga dipersetujui RM4,500: nota kredit RM500 |
| Nota debit e-Invois | Menambah jumlah e-Invois terdahulu | Terkurang caj, caj penghantaran atau caj tambahan tertinggal | Caj penghantaran RM180 tertinggal: nota debit RM180 |
| Nota bayaran balik e-Invois | Merekod wang yang benar-benar dipulangkan kepada pembeli | Bayaran balik untuk barang yang dipulangkan atau bayaran berlebihan | RM300 dipulangkan untuk barang yang dikembalikan: nota bayaran balik RM300 |
Setiap nota patut merujuk kembali kepada e-Invois yang dibetulkannya, supaya sesiapa yang membaca rekod anda dapat mengikut rantaiannya. E-Invois bil kendiri mempunyai nota kredit, nota debit dan nota bayaran balik versi bil kendiri tersendiri — lihat panduan kami tentang e-Invois bil kendiri.
Nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik: yang mana sesuai?
Pilih dengan bertanya dua soalan: adakah jumlahnya berkurang atau bertambah, dan adakah wang benar-benar dipulangkan kepada pembeli? Contoh ini menerangkan setiap keadaan.
Contoh: sebuah pembekal perabot di Pulau Pinang menjual 20 kerusi makan pada harga RM150 setiap satu kepada sebuah kafe di Lembah Klang. E-Invois berjumlah RM3,000 disahkan pada 2 Mac. (Angka tidak termasuk cukai untuk memudahkan.)
- 3 Mac, dalam tempoh 72 jam: kafe mendapati nama lama syarikatnya pada e-Invois dan meminta penolakan. Pembekal membatalkannya dengan sebab "butiran pembeli salah" dan mengeluarkan e-Invois baharu yang betul berjumlah RM3,000.
- 20 Mac, kafe belum membayar: dua kerusi tiba dalam keadaan rosak dan dipulangkan. Pembekal mengeluarkan nota kredit e-Invois berjumlah RM300, dan kafe kini berhutang RM2,700.
- Pemulangan yang sama, tetapi kafe sudah membayar RM3,000: pembekal memindahkan semula RM300 dan mengeluarkan nota bayaran balik e-Invois berjumlah RM300.
- Caj penghantaran tertinggal: sebut harga termasuk RM180 untuk penghantaran, tetapi e-Invois tidak memasukkannya. Pembekal mengeluarkan nota debit e-Invois berjumlah RM180.
Kes sebenar kadangkala lebih rumit — contohnya bayaran balik separa dengan baki ditolak daripada pesanan seterusnya. Jika sesuatu kes melibatkan pengurangan dan bayaran balik sekali gus, semak contoh dalam Garis Panduan e-Invois LHDN atau tanya penasihat cukai sebelum mengeluarkan apa-apa.
Pembetulan mana yang patut digunakan? Jadual keputusan ringkas
Gunakan jadual ini untuk memilih pembetulan yang betul:
| Apa yang berlaku | Apa yang perlu dibuat |
|---|---|
| Kesilapan dikesan dalam 72 jam selepas pengesahan (pembeli, harga, kuantiti atau keterangan salah) | Pembekal membatalkan dengan sebab dan mengeluarkan e-Invois yang betul; pembeli boleh meminta penolakan |
| Jumlah terlebih, dikesan selepas 72 jam | Nota kredit e-Invois untuk perbezaan |
| Jumlah terkurang atau caj tertinggal, dikesan selepas 72 jam | Nota debit e-Invois untuk perbezaan |
| Pembeli salah, dikesan selepas 72 jam | Biasanya nota kredit yang membalikkan e-Invois asal sepenuhnya, kemudian e-Invois baharu kepada pembeli yang betul — sahkan dengan penasihat cukai |
| Barang dipulangkan atau diskaun diberi, tiada wang dipulangkan | Nota kredit e-Invois |
| Wang dipulangkan kepada pembeli | Nota bayaran balik e-Invois |
| E-Invois tertinggal, atau banyak yang salah, sejak tarikh wajib | Semak dengan penasihat cukai; SVDP mungkin terpakai |
Kesilapan biasa yang perlu dielakkan:
- Cuba membatalkan selepas 72 jam, atau menunggu jawapan pelanggan sehingga tempoh tamat.
- Mengeluarkan nota kredit sedangkan wang telah dipulangkan, atau nota bayaran balik sedangkan tiada wang dipulangkan.
- Membetulkan e-Invois tetapi bukan akaun, atau membetulkan akaun tetapi bukan e-Invois.
- Tidak merekod sebab pembatalan atau sebab sesuatu nota dikeluarkan.
Bagaimana pembetulan e-Invois masuk ke dalam akaun?
Setiap pembetulan patut mengubah akaun mengikut arah yang sama dengan e-Invois. Begini kesannya bagi setiap jenis:
| Peristiwa | Akaun pembekal | Akaun pembeli |
|---|---|---|
| Dibatalkan dalam 72 jam | Batalkan invois jualan asal (simpan, ditanda batal, bersama sebabnya) dan rekod invois yang betul | Keluarkan catatan belian asal dan rekod e-Invois yang betul |
| Nota kredit | Kurangkan jualan melalui pulangan jualan atau diskaun, dan kurangkan baki pelanggan dalam penghutang perdagangan | Kurangkan belian atau perbelanjaan, dan baki pembekal dalam pemiutang perdagangan |
| Nota debit | Tambah jualan dan baki penghutang pelanggan | Tambah belian dan jumlah terhutang kepada pembekal |
| Nota bayaran balik | Rekod pengurangan dan wang yang keluar dari bank | Rekod pengurangan dan wang yang masuk ke bank |
Jika anda berdaftar SST dan e-Invois asal menunjukkan cukai, pastikan pembetulan mengendalikan bahagian cukai secara konsisten, dan sahkan layanan SST dengan JKDM atau penasihat cukai anda.
Mengapa setiap nota perlu dipadankan dengan e-Invois asal?
Kerana nota yang tidak dipadankan meninggalkan dua baki yang salah: pelanggan yang kelihatan berhutang walaupun tidak, dan kredit yang terbiar tanpa digunakan. Memadankan setiap nota dengan e-Invois asalnya memastikan jejak yang jelas untuk anda, akauntan, juruaudit atau ejen cukai anda, dan LHDN.
- Penghutang kekal tepat. Laporan umur penghutang anda menunjukkan jumlah sebenar yang terhutang oleh pelanggan.
- Penyata sepadan. Rekod pelanggan dan rekod anda menunjukkan jumlah bersih yang sama.
- Jualan bersih betul. Pulangan dan diskaun dipaparkan dengan betul dalam laporan pengurusan dan akaun akhir tahun.
- Bukti lengkap. E-Invois asal, nota dan sebabnya disimpan bersama selama tujuh tahun.
Pada akhir bulan, bandingkan e-Invois dan nota yang disahkan dalam MyInvois dengan lejar jualan anda dan siasat sebarang perbezaan. Semakan ini ialah langkah standard dalam penutupan akaun bulanan yang baik.
Bagaimana dengan kesilapan e-Invois dari beberapa bulan lalu?
Pembetulan komersial biasa — diskaun lewat, pemulangan barang atau caj yang terlupa — dikendalikan dengan nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik bila-bila masa ia berlaku, walaupun beberapa bulan kemudian. Masalahnya berbeza jika anda mendapati e-Invois yang sepatutnya dikeluarkan tidak pernah dihantar, atau banyak e-Invois yang dihantar mengandungi kesilapan atau maklumat yang tidak patuh.
Untuk itu, LHDN menjalankan Program Pendedahan Sukarela Khas (SVDP) e-Invois dari 7 Julai 2026 hingga 31 Disember 2027. Pendedahan yang dibuat dengan suci hati dilindungi daripada semakan pematuhan dan tindakan penguatkuasaan ke atas e-Invois yang didedahkan, tertakluk kepada pengecualian. Baca panduan SVDP e-Invois kami dan berbincang dengan penasihat cukai sebelum membuat keputusan. Kesilapan juga boleh tersembunyi dalam e-Invois disatukan bulanan — lihat panduan kami tentang e-Invois disatukan dan peraturan RM10,000.
Bagaimana WeCount membantu
Sebagai sebahagian daripada simpan kira bulanan, WeCount membantu anda menyediakan semakan harian yang ringkas supaya kesilapan e-Invois dikesan dalam tempoh 72 jam, dan membantu anda memilih nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik yang betul apabila tempoh itu sudah berlalu. Kami memadankan setiap nota dengan e-Invois asalnya dalam penghutang atau pemiutang anda, dan menyesuaikan rekod MyInvois dengan lejar jualan setiap bulan. Lihat sokongan e-Invois dan pakej kami. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disampaikan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya apabila diperlukan.
Soalan lazim
Bolehkah saya edit e-Invois selepas dihantar ke MyInvois?
Tidak. E-Invois yang telah disahkan tidak boleh diedit. Dalam tempoh 72 jam selepas pengesahan, pembekal boleh membatalkannya dengan menyatakan sebab dan mengeluarkan e-Invois yang betul. Selepas 72 jam, betulkan dengan nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik e-Invois. Mengubah PDF tidak mengubah rekod yang disahkan.
Adakah tempoh 72 jam e-Invois termasuk hujung minggu dan cuti umum?
Peraturan ini dinyatakan dalam jam, iaitu dalam tempoh 72 jam selepas pengesahan, jadi anggap ia masa sebenar yang berjalan merentasi hujung minggu dan cuti umum. E-Invois yang disahkan pada petang Jumaat perlu dibatalkan sebelum petang Isnin. Semak e-Invois penting pada hari ia disahkan.
Siapa yang keluarkan nota kredit e-Invois, pembekal atau pembeli?
Biasanya pembekal, kerana nota itu melaraskan e-Invois pembekal sendiri. Pembeli boleh meminta penolakan dalam tempoh 72 jam, atau meminta nota kredit daripada pembekal selepas itu. Jika pembeli yang mengeluarkan e-Invois asal sebagai e-Invois bil kendiri, versi bil kendiri bagi nota tersebut digunakan.
Apakah beza nota kredit dan nota bayaran balik e-Invois?
Nota kredit mengurangkan jumlah e-Invois terdahulu apabila tiada wang dipulangkan kepada pembeli, jadi pembeli cuma berhutang kurang. Nota bayaran balik merekod wang yang benar-benar anda pulangkan, contohnya selepas pemulangan barang yang sudah dibayar. Jika sesuatu kes melibatkan kedua-duanya, semak contoh LHDN atau tanya penasihat cukai.
Bolehkah pembeli menolak e-Invois selepas 72 jam?
Tidak. Pembeli hanya boleh meminta penolakan dalam tempoh 72 jam selepas pengesahan, sama seperti tempoh pembatalan bagi pembekal. Selepas itu, pembeli perlu meminta pembekal mengeluarkan nota kredit atau nota debit e-Invois, dan menyimpan surat-menyurat itu bersama rekod beliannya.
Sumber rasmi
Panduan ini ialah maklumat am untuk perniagaan di Malaysia setakat tarikh yang dinyatakan. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang atau audit. Peraturan LHDN, SSM dan JKDM boleh berubah — semak panduan rasmi terkini atau ejen cukai atau juruaudit berlesen sebelum bertindak. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya jika diperlukan.
