电子发票开错了怎么办？72小时取消规则与贷记单（Credit Note）

电子发票验证后还能取消吗？

可以，但只限72小时内。电子发票经内陆税收局（LHDN）验证后，供应商可在验证后72小时内取消，并且必须注明原因。一旦过了这个时限，电子发票就不能再取消。

关键在于"验证"的那一刻。电子发票通过 MyInvois 门户或 API 连接提交给 LHDN，由 LHDN 验证，验证后的电子发票带有二维码或验证链接。72小时从验证时起算——不是从发票日期、送货日期，也不是从客户打开电邮那天算起。

请把它当作连续计算的72小时，而不是三个工作日。星期五下午5点验证的电子发票，大约只能在星期一下午5点前取消，周末也算在内。如果您的团队只在工作日检查发票，星期五开出的电子发票几乎没有检查时间。

也要记住，PDF 并不是电子发票。修改 PDF 再重新寄出，MyInvois 里的记录不会有任何改变——已验证的记录仍然显示原来的数字。

电子发票有错，买方可以怎么做？

买方可在电子发票验证后72小时内要求拒绝。这是买方表示"这张电子发票有问题"的方式，例如公司名称或税务识别号码错误、数量不对，或价格并非双方同意的价格。

要求拒绝本身不会更正任何内容。实际操作上，供应商会审核该要求，若同意，就在时限内取消电子发票并重新开具正确的一张。如果72小时已过，买方就要请供应商开贷记单或借记单。

对买方来说，关键是尽快检查收到的电子发票。指定一位同事每个工作日对照采购单和送货单检查新收到的电子发票，发现问题马上提出。可以把这一步纳入您的电子发票准备清单。

超过72小时怎么办？

超过72小时就不能取消电子发票，只能开具另一张正确类型的电子发票来调整原发票。共有三种：

类型	作用	常见原因	例子
贷记单（Credit Note）电子发票	减少原电子发票的金额，不涉及退款	价格多收、销售后给予折扣、付款前退货	应收 RM4,500 却开了 RM5,000：开 RM500 贷记单
借记单（Debit Note）电子发票	增加原电子发票的金额	价格少收、漏收运费或其他附加费用	漏收 RM180 运费：开 RM180 借记单
退款单（Refund Note）电子发票	记录实际退还给买方的款项	退货退款、多付款项退还	退货退回 RM300：开 RM300 退款单

每张更正单都应对应它所更正的原电子发票，让任何查看记录的人都能追溯来龙去脉。自开电子发票也有自己的自开贷记单、借记单和退款单——详见我们的自开电子发票指南。

贷记单、借记单还是退款单：该用哪一种？

先问两个问题：金额是减少还是增加？钱有没有真的退回给买方？以下例子逐一说明。

例子：槟城一家家具供应商以每张 RM150 的价格，卖20张餐椅给巴生谷一家咖啡馆。RM3,000 的电子发票在3月2日验证。（为方便说明，金额不含税。）

• 3月3日，仍在72小时内：咖啡馆发现电子发票上是公司的旧名称，于是要求拒绝。供应商以"买方资料错误"为由取消，并重新开具一张 RM3,000 的正确电子发票。
• 3月20日，咖啡馆还没付款：两张椅子送到时已损坏并退回。供应商开具 RM300 的贷记单电子发票，咖啡馆现在只欠 RM2,700。
• 同样退货，但咖啡馆已付清 RM3,000：供应商把 RM300 转回给咖啡馆，并开具 RM300 的退款单电子发票。
• 漏收运费：报价单包括 RM180 运费，但电子发票漏掉了。供应商开具 RM180 的借记单电子发票。

实际情况有时更复杂，例如部分退款、其余金额抵扣下一张订单。若同一个案既有减额又有退款，请先参考 LHDN《电子发票指南》中的例子，或咨询税务顾问，再决定开哪一种。

该用哪种更正方式？快速决策表

可用下表选择正确的更正方式：

发生了什么	怎么处理
验证后72小时内发现错误（买方、价格、数量或描述有误）	供应商注明原因后取消，并开具正确的电子发票；买方可要求拒绝
金额多开，72小时后才发现	就差额开贷记单电子发票
金额少开或漏收费用，72小时后才发现	就差额开借记单电子发票
买方开错，72小时后才发现	一般先开贷记单全额冲销原发票，再给正确的买方开新电子发票——请向税务顾问确认
退货或给予折扣，没有退款	贷记单电子发票
实际退款给买方	退款单电子发票
自强制实施日期以来漏开电子发票，或大量开错	与税务顾问一起检讨；SVDP 可能适用

常见错误：

• 超过72小时才想取消，或一直等客户回复，结果错过时限。
• 已经退款却开贷记单，或没有退款却开退款单。
• 只更正电子发票却没改账，或只改账却没更正电子发票。
• 没有记录取消或开更正单的原因。

电子发票的更正怎么入账？

每一项更正都应让账目朝着与电子发票相同的方向调整。各种情况的入账方式如下：

情况	供应商的账	买方的账
72小时内取消	作废原销售发票（保留并标明已取消及原因），记录更正后的发票	删除原采购记录，记录更正后的电子发票
贷记单	通过销售退回或折扣减少销售额，并减少该客户的应收账款	减少采购或开销，并减少该供应商的应付账款
借记单	增加销售额和该客户的应收账款	增加采购和应付给供应商的金额
退款单	记录减额和从银行付出的款项	记录减额和存入银行的款项

如果您已注册 SST，而原电子发票列有税额，请确保更正时税额部分处理一致，并向 JKDM 或税务顾问确认 SST 的处理方式。

为什么每张更正单都要对应原发票？

因为没有对应的更正单会留下两个错误余额：客户看起来还欠钱，其实不欠；另一边则有一笔贷项一直闲置。把每张更正单对应到原电子发票，您、您的会计师、审计师或税务代理，以及 LHDN 都能清楚追查。

• 应收账款准确。您的应收账款账龄报告能反映客户真正欠多少。
• 对账单一致。客户的记录与您的记录显示相同的净额。
• 销售净额正确。退货和折扣在管理报表和年终账目中正确呈现。
• 证据完整。原发票、更正单和原因放在一起，保存七年。

每到月底，把 MyInvois 里已验证的电子发票和更正单与销售账核对，有差异就要查清楚。这是良好月结流程的标准步骤。

几个月前的电子发票错误怎么处理？

一般的商业更正——事后折扣、退货或漏收的费用——无论何时发生，即使是几个月后，都用贷记单、借记单或退款单处理。但如果您发现应该开的电子发票根本没有提交，或已提交的电子发票有大量错误或不合规的资料，那就是另一回事。

针对这种情况，LHDN 推出了电子发票特别自愿披露计划（SVDP），期限为2026年7月7日至2027年12月31日。以诚信作出的披露，其所披露的电子发票不会被进行合规审查或执法行动，但有例外情况。请先阅读我们的电子发票 SVDP 指南，并在决定前咨询税务顾问。错误也可能藏在每月的合并电子发票里——详见合并电子发票与 RM10,000 规则。

WeCount 如何帮忙

在每月记账服务中，WeCount 协助您建立简单的每日检查，让电子发票的错误能在72小时内被发现；超过时限时，也协助您选择正确的贷记单、借记单或退款单。我们把每张更正单对应到应收或应付账款中的原电子发票，并每月把 MyInvois 与销售账核对。详情请看我们的电子发票支援和配套价格。受监管的审计、税务代理及专业会计服务，在需要时由获适当授权的合作伙伴提供。