Tarikh akhir Borang C ialah 7 bulan selepas akhir tahun kewangan syarikat, dan LHDN lazimnya memberi tempoh ihsan sebulan lagi bagi e-Filing. Contohnya, bagi akhir tahun kewangan 31 Disember 2025, Borang C perlu dihantar selewat-lewatnya 31 Julai 2026, atau 31 Ogos 2026 dengan tempoh ihsan. Lewat menghantar boleh dikenakan penalti di bawah seksyen 112.
- Borang C perlu dihantar dalam 7 bulan selepas akhir tahun kewangan; LHDN lazimnya beri sebulan lagi untuk e-Filing.
- Syarikat menghantar Borang C secara elektronik (e-C di MyTax), lazimnya melalui ejen cukai berlesen.
- Lewat menghantar: denda RM200–RM20,000 atau penjara jika disabitkan, atau penalti sehingga tiga kali ganda cukai.
- Cukai yang lewat dibayar dinaikkan sebanyak 10% daripada jumlah tertunggak di bawah seksyen 103.
- Syarikat dorman juga perlu menghantar setiap tahun; tutup akaun awal supaya penyata kewangan dan pengiraan cukai siap.
Bilakah tarikh akhir Borang C?
Borang C perlu dihantar dalam tempoh 7 bulan selepas akhir tahun kewangan (FYE) syarikat, dan LHDN lazimnya memberi tempoh ihsan sebulan lagi bagi borang yang dihantar melalui e-Filing. Bagi syarikat dengan FYE 31 Disember 2025, Borang C perlu dihantar selewat-lewatnya 31 Julai 2026, manakala tempoh ihsan e-Filing berakhir pada 31 Ogos 2026.
Borang C ialah borang nyata cukai pendapatan tahunan yang dihantar oleh syarikat — Sdn Bhd atau Berhad — kepada LHDN, yang juga dikenali sebagai HASiL. Borang ini melaporkan pendapatan syarikat, pelarasan cukai yang dibuat oleh ejen cukai dan jumlah cukai yang perlu dibayar bagi tahun tersebut. Syarikat menghantarnya secara elektronik, iaitu borang e-C di MyTax, portal cukai dalam talian LHDN. Lazimnya, ejen cukai berlesen menyediakan pengiraan cukai dan menghantar e-C bagi pihak syarikat selepas disemak oleh pengarah.
Tiga perkara yang sering terlepas pandang:
- Setiap syarikat menghantar setiap tahun. Syarikat yang rugi tetap perlu menghantar, dan syarikat dorman juga menghantar Borang C setiap tahun dengan mengisytiharkan pendapatan sifar jika tiada pendapatan. Panduan tanggungjawab syarikat dorman menerangkan selebihnya.
- Tempoh ihsan ialah jaring keselamatan, bukan sasaran. Rancang untuk siap dalam 7 bulan supaya dokumen yang lewat, pertanyaan juruaudit atau ejen cukai yang sibuk tidak menyebabkan anda terlepas had.
- Borang C ialah langkah terakhir dalam satu rantaian. Ia disediakan berdasarkan penyata kewangan, dan penyata kewangan bergantung pada simpan kira. Jika simpan kira lewat, semua langkah selepasnya turut lewat.
Peraturan dalam panduan ini adalah setakat Oktober 2026. Jika keadaan syarikat anda luar biasa, sahkan dengan LHDN atau ejen cukai berlesen.
Bilakah tarikh akhir Borang C mengikut FYE syarikat anda?
Bagi FYE pada hujung bulan, tarikh akhir Borang C ialah hari terakhir bulan ketujuh selepas bulan FYE, dan tempoh ihsan e-Filing yang biasa menambah sebulan lagi. Jadual di bawah menggunakan peraturan ini bagi setiap FYE hujung bulan pada tahun 2026.
| FYE | Tarikh akhir Borang C (7 bulan) | Tamat tempoh ihsan e-Filing (+1 bulan) |
|---|---|---|
| 31 Jan 2026 | 31 Ogo 2026 | 30 Sep 2026 |
| 28 Feb 2026 | 30 Sep 2026 | 31 Okt 2026 |
| 31 Mac 2026 | 31 Okt 2026 | 30 Nov 2026 |
| 30 Apr 2026 | 30 Nov 2026 | 31 Dis 2026 |
| 31 Mei 2026 | 31 Dis 2026 | 31 Jan 2027 |
| 30 Jun 2026 | 31 Jan 2027 | 28 Feb 2027 |
| 31 Jul 2026 | 28 Feb 2027 | 31 Mac 2027 |
| 31 Ogo 2026 | 31 Mac 2027 | 30 Apr 2027 |
| 30 Sep 2026 | 30 Apr 2027 | 31 Mei 2027 |
| 31 Okt 2026 | 31 Mei 2027 | 30 Jun 2027 |
| 30 Nov 2026 | 30 Jun 2027 | 31 Jul 2027 |
| 31 Dis 2026 | 31 Jul 2027 | 31 Ogo 2027 |
Dua lagi tarikh akhir berada sangat dekat. Syarikat persendirian mesti mengedarkan penyata kewangan kepada ahli dalam tempoh 6 bulan selepas FYE, kemudian menyerahkannya kepada SSM dalam tempoh 30 hari selepas diedarkan. Bagi FYE 31 Disember, ini bermakna penyata kewangan diedarkan selewat-lewatnya 30 Jun dan Borang C dihantar selewat-lewatnya 31 Julai — jadi akaun dan borang cukai sebenarnya satu projek dengan dua tarikh akhir. Untuk semua kewajipan tahunan dalam satu tempat, lihat kalendar pematuhan tahunan Sdn Bhd.
Apakah penalti lewat menghantar Borang C?
Lewat menghantar Borang C ialah kesalahan di bawah seksyen 112 Akta Cukai Pendapatan 1967: jika disabitkan, denda RM200 hingga RM20,000, penjara sehingga 6 bulan, atau kedua-duanya. Jika LHDN tidak mendakwa, LHDN boleh mengenakan penalti sehingga tiga kali ganda cukai yang perlu dibayar (seksyen 112(3)).
Had tiga kali ganda inilah yang paling berat. Contohnya, jika cukai setahun sebuah syarikat kafe di Lembah Klang ialah RM20,000, penalti maksimum kerana tidak menghantar borang ialah RM60,000 — tiga kali ganda cukai itu sendiri. Penalti sebenar mungkin lebih rendah, tetapi had ini menunjukkan mengapa borang yang lewat boleh menelan kos jauh lebih tinggi daripada cukai.
Kelewatan juga membawa kos praktikal:
- Peringatan dan susulan daripada LHDN yang memakan masa pengurusan.
- Soalan sukar apabila bank atau agensi pemberi geran meminta akaun dan kedudukan cukai terkini anda.
- Pengiraan cukai yang tergesa-gesa, sehingga mudah terlepas potongan atau elaun modal yang sah.
Apa berlaku jika syarikat lewat membayar cukai?
Cukai yang tidak dibayar dalam tempoh dinaikkan sebanyak 10% daripada jumlah yang belum dibayar di bawah seksyen 103 Akta Cukai Pendapatan. Ini berasingan daripada penalti pemfailan seksyen 112, jadi syarikat yang lewat menghantar dan lewat membayar boleh dikenakan kedua-duanya.
Secara amnya, syarikat membayar cukai sepanjang tahun melalui ansuran bulanan CP204 yang perlu dijelaskan selewat-lewatnya 15hb setiap bulan (PKS baharu dikecualikan bagi 2 tahun taksiran pertama). Apabila ejen cukai memuktamadkan pengiraan untuk Borang C, ansuran tersebut ditolak daripada cukai sebenar dan bakinya perlu dibayar. Minta ejen cukai mengesahkan tarikh bayaran baki itu dan masukkan ke dalam perancangan tunai anda. CP204 mempunyai penalti tersendiri bagi ansuran lewat dan anggaran terlalu rendah — lihat panduan anggaran cukai CP204.
Contoh: peniaga perkakasan di Pulau Pinang dengan FYE 31 Mac
| Perkara | Butiran |
|---|---|
| Akhir tahun kewangan | 31 Mac 2026 |
| Tarikh akhir Borang C (7 bulan) | 31 Oktober 2026 |
| Tamat tempoh ihsan e-Filing | 30 November 2026 |
| Cukai mengikut pengiraan muktamad | RM46,000 |
| Ansuran CP204 dibayar sepanjang tahun | RM40,000 |
| Baki cukai perlu dibayar | RM6,000 |
| Kenaikan jika baki lewat dibayar (10%) | RM600 |
Jika syarikat ini turut terlepas tarikh akhir pemfailan, penalti seksyen 112 juga boleh dikenakan selain kenaikan kerana lewat bayar.
Apa yang ejen cukai perlukan sebelum Borang C dihantar?
Ejen cukai memerlukan akaun yang muktamad dan telah disesuaikan sebelum kerja Borang C boleh bermula. Sasarkan perkara berikut siap dalam tempoh 2 hingga 3 bulan selepas FYE — sasaran praktikal, bukan tarikh akhir undang-undang:
- Simpan kira lengkap bagi kesemua 12 bulan — semua jualan, belian, perbelanjaan dan transaksi bank direkodkan, dan setiap akaun bank disesuaikan dengan penyatanya.
- Pelarasan akhir tahun — kiraan stok, akruan, prabayaran, susut nilai dan semakan hutang ragu.
- Penyata kewangan — diaudit, atau tidak diaudit jika syarikat layak untuk pengecualian audit.
- Jadual aset tetap berserta invois dan tarikh pembelian, untuk tuntutan elaun modal.
- Pecahan perbelanjaan sensitif — keraian (kebanyakan keraian perniagaan hanya 50% boleh ditolak), denda dan penalti (tidak boleh ditolak), serta perbelanjaan peribadi atau berkaitan pengarah.
- Rekod CP204 — anggaran, sebarang semakan CP204A dan bukti setiap ansuran yang dibayar.
- Pengiraan cukai tahun lepas dan sebarang surat daripada LHDN.
Ejen cukai kemudian menyediakan pengiraan cukai, menyemak sama ada syarikat masih layak untuk kadar cukai PKS, dan menyerahkan borang kepada pengarah untuk kelulusan sebelum ia dihantar.
Bagaimana merancang kerja akhir tahun berdasarkan tarikh akhir Borang C?
Mulakan dari tarikh akhir Borang C dan kira ke belakang, dengan memberi setiap langkah lebih kurang sebulan. Berikut contoh pelan bagi syarikat dengan FYE 31 Disember; laraskan bulannya mengikut FYE anda sendiri.
| Bila | Apa yang berlaku | Siapa |
|---|---|---|
| Januari–Februari | Siapkan simpan kira Disember, sesuaikan setiap akaun bank, kira stok dan senaraikan akruan | Anda dan penyimpan kira |
| Mac | Tutup akaun; hantar imbangan duga dan jadual kepada akauntan atau juruaudit | Penyimpan kira |
| April–Mei | Kerja audit (jika perlu) atau penyediaan penyata kewangan tidak diaudit; ejen cukai mula membuat pengiraan | Juruaudit atau akauntan, ejen cukai |
| Selewat-lewatnya 30 Jun | Penyata kewangan diedarkan kepada ahli (dalam 6 bulan selepas FYE), kemudian diserahkan kepada SSM dalam 30 hari | Pengarah, setiausaha syarikat |
| Julai | Pengiraan cukai dimuktamadkan, diluluskan pengarah, e-C dihantar selewat-lewatnya 31 Julai | Ejen cukai, pengarah |
| Ogos | Bulan tempoh ihsan e-Filing: simpan untuk kecemasan sebenar sahaja | — |
Pelan ini hanya berjaya jika langkah pertama tidak dibuat secara tergesa-gesa. Apabila simpan kira dibuat setiap bulan, kerja Januari hingga Mac menjadi semakan ringkas, bukan kerja membina semula akaun. Jika akaun anda sudah tertunggak berbulan-bulan, panduan mengemas kini akaun tertunggak menunjukkan cara menyusun keutamaan.
Apa perlu dibuat jika sudah terlepas tarikh akhir Borang C?
Hantar secepat mungkin dan berbincang dengan ejen cukai anda hari ini — semakin lama borang tertunggak, semakin lemah kedudukan anda.
- Semak tarikh. Sahkan FYE, tarikh akhir 7 bulan dan sama ada tempoh ihsan e-Filing juga sudah berlalu.
- Siapkan akaun sehingga boleh difailkan. Fokus pada perkara yang diperlukan oleh borang: penyesuaian bank, jualan, perbelanjaan utama dan aset tetap.
- Biar ejen cukai memuktamadkan dan menghantar borang. Tanya bagaimana seksyen 112 mungkin terpakai dalam kes anda.
- Bayar cukai yang perlu dibayar dengan segera. Cukai yang lewat dibayar dinaikkan sebanyak 10% di bawah seksyen 103.
- Atasi puncanya. Borang C yang lewat hampir selalu berpunca daripada simpan kira yang lewat. Simpan kira bulanan menjadikan akhir tahun berikutnya lebih teratur.
Bagaimana WeCount membantu
WeCount bukan ejen cukai, juruaudit atau setiausaha syarikat. Kami memastikan akaun anda lengkap dan disesuaikan setiap bulan, menyediakan jadual akhir tahun seperti tambahan aset tetap, akruan dan pecahan keraian, dan menyerahkan rekod yang tersusun kepada ejen cukai berlesen dan juruaudit anda, supaya pengiraan cukai dan e-C dapat disediakan jauh sebelum tarikh akhir. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya apabila diperlukan. Lihat perkhidmatan simpan kira bulanan atau hubungi kami untuk merancang akhir tahun anda.
Soalan lazim
Tarikh akhir Borang C 7 bulan atau 8 bulan?
Tarikh akhir mengikut undang-undang ialah 7 bulan selepas akhir tahun kewangan. LHDN lazimnya memberi tempoh ihsan sebulan lagi bagi e-Filing, sebab itu ramai menyebut 8 bulan. Jadikan tarikh 7 bulan sebagai sasaran sebenar dan simpan bulan ihsan untuk kecemasan sahaja.
Bila tarikh akhir Borang C bagi FYE 30 Jun?
Bagi FYE 30 Jun 2026, Borang C perlu dihantar selewat-lewatnya 31 Januari 2027, iaitu 7 bulan kemudian. Dengan tempoh ihsan e-Filing sebulan yang lazim diberi LHDN, hari terakhir ialah 28 Februari 2027. Penyata kewangan perlu siap jauh lebih awal.
Adakah syarikat dorman perlu hantar Borang C?
Ya. Syarikat dorman tetap menghantar Borang C setiap tahun dan mengisytiharkan pendapatan sifar jika tiada pendapatan. Kewajipan SSM seperti penyata tahunan dan penyata kewangan juga berterusan, jadi dorman tidak bermaksud tiada pematuhan.
Perlukah akaun diaudit sebelum hantar Borang C?
Borang C disediakan berdasarkan penyata kewangan syarikat. Penyata itu mesti diaudit kecuali syarikat persendirian anda layak untuk pengecualian audit di bawah peraturan SSM, dan dalam keadaan itu penyata kewangan tidak diaudit digunakan. Walau apa pun, akaun mesti ditutup dan disesuaikan sebelum ejen cukai boleh menyiapkan pengiraan cukai.
Adakah WeCount ejen cukai?
Tidak. WeCount menyimpan kira akaun anda, membuat penyesuaian dan menyediakan rekod akhir tahun untuk ejen cukai dan juruaudit anda. Borang C disediakan dan dihantar oleh ejen cukai berlesen, sama ada ejen sedia ada anda atau rakan kongsi kami yang diberi kuasa sewajarnya.
Sumber rasmi
Panduan ini ialah maklumat am untuk perniagaan di Malaysia setakat tarikh yang dinyatakan. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang atau audit. Peraturan LHDN, SSM dan JKDM boleh berubah — semak panduan rasmi terkini atau ejen cukai atau juruaudit berlesen sebelum bertindak. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya jika diperlukan.
