Form C 截止日期：马来西亚公司报税期限、宽限期与罚款

马来西亚 Form C 截止日期是什么时候？

Form C 须在公司财政年结束（FYE）后7个月内提交，而通过电子报税（e-Filing）提交的，LHDN 一般会再给1个月宽限期。例如财政年结束日为2025年12月31日的公司，Form C 最迟要在2026年7月31日提交，电子报税宽限期到2026年8月31日。

Form C 是公司（Sdn Bhd 或 Berhad）每年向 LHDN（也称 HASiL，内陆税收局）提交的所得税申报表，申报公司的收入、税务代理所做的税务调整，以及当年应缴的税额。公司以电子方式申报，也就是 LHDN 网上税务平台 MyTax 上的 e-C 表格。实际上，通常由持牌税务代理编制税务计算，经董事审阅后，代表公司提交 e-C。

老板们常忽略三件事：

• 每家公司每年都要报。亏损的公司也要报；休眠公司同样每年提交 Form C，没有收入就申报零收入。其他义务可参考休眠公司指南。
• 宽限期是安全网，不是目标。以7个月为准，免得文件迟交、审计师提问或税务代理太忙，让你超过期限。
• Form C 是整条链的最后一环。它根据财务报表编制，而财务报表来自日常记账。记账一拖，后面全部跟着拖。

本文内容以2026年10月为准。如果公司情况比较特殊，请向 LHDN 或持牌税务代理确认。

我的财政年结束日，Form C 几时到期？

财政年在月底结束的公司，Form C 截止日期是财政年结束月份之后第7个月的最后一天；一般的电子报税宽限期再多1个月。下表把这个规则套用在2026年每个月底结束的财政年。

财政年结束日	Form C 截止（7个月）	电子报税宽限期结束（+1个月）
2026年1月31日	2026年8月31日	2026年9月30日
2026年2月28日	2026年9月30日	2026年10月31日
2026年3月31日	2026年10月31日	2026年11月30日
2026年4月30日	2026年11月30日	2026年12月31日
2026年5月31日	2026年12月31日	2027年1月31日
2026年6月30日	2027年1月31日	2027年2月28日
2026年7月31日	2027年2月28日	2027年3月31日
2026年8月31日	2027年3月31日	2027年4月30日
2026年9月30日	2027年4月30日	2027年5月31日
2026年10月31日	2027年5月31日	2027年6月30日
2026年11月30日	2027年6月30日	2027年7月31日
2026年12月31日	2027年7月31日	2027年8月31日

还有两个期限也很接近。私人公司须在财政年结束后6个月内把财务报表传阅给股东，并在传阅后30天内呈交 SSM。以12月31日结束的财政年为例，财务报表最迟6月30日传阅，Form C 最迟7月31日提交——账目和报税其实是同一个项目、两个期限。想一次看清全年要做的事，请参考 Sdn Bhd 年度合规日历。

Form C 迟交会被罚多少？

迟交 Form C 属于1967年所得税法令第112条下的罪行：一经定罪，可被罚款 RM200 至 RM20,000、监禁最多6个月，或两者兼施。如果 LHDN 不起诉，也可以改为征收最高相当于应缴税额3倍的罚款（第112(3)条）。

最重的是“3倍”这个上限。举例：一家巴生谷咖啡馆公司当年税额是 RM20,000，不报税的罚款上限就是 RM60,000，是税额本身的3倍。实际罚款可能较低，但这个上限说明了迟报的代价可以远远超过税款本身。

迟交还有一些实际成本：

• LHDN 的催促和跟进，占用管理层时间。
• 银行或津贴机构要看最新账目和税务状况时，很难交代。
• 税务计算匆忙赶出来，容易漏掉合理的扣除或资本津贴。

公司迟缴税款会怎样？

没有按时缴付的税款，会根据所得税法令第103条加征未缴金额的10%。这和第112条的迟报罚则是分开的，所以迟报又迟缴的公司，两种都可能被罚。

一般来说，公司在年内以 CP204 预估税每月分期缴税，每月15日前缴付（新中小企业首2个课税年豁免）。税务代理为 Form C 定稿税务计算时，已缴分期会和实际税额对冲，差额就要补缴。请税务代理确认补缴余额的日期，并放进现金流计划。CP204 的迟缴分期和低估另有罚则，详见 CP204 预估税指南。

例子：财政年结束日为3月31日的槟城五金贸易公司

项目	内容
财政年结束日	2026年3月31日
Form C 截止日期（7个月）	2026年10月31日
电子报税宽限期结束	2026年11月30日
最终税务计算的税额	RM46,000
年内已缴 CP204 分期	RM40,000
须补缴余额	RM6,000
余额迟缴的加征（10%）	RM600

如果这家公司连 Form C 也迟交，除了迟缴加征，还可能另外面对第112条的罚则。

提交 Form C 之前，税务代理需要你准备什么？

税务代理要拿到定稿、对好账的账目，才能开始做 Form C。以下资料最好在财政年结束后2至3个月内备齐（这是实务目标，不是法定期限）：

1. 全年12个月的完整记账——所有销售、采购、开销和银行交易都已入账，每个银行户口都已和月结单对好。
2. 年底调整——库存盘点、应计费用、预付款、折旧，以及呆账检讨。
3. 财务报表——经审计；若公司符合免审计条件，则为未经审计的报表。
4. 固定资产附表，附购买发票和日期，用来申请资本津贴。
5. 敏感开销的明细——应酬费（大部分业务应酬只能扣除50%）、罚款（不可扣除），以及私人或与董事相关的开销。
6. CP204 记录——预估、任何 CP204A 修订，以及每期已缴的证明。
7. 去年的税务计算及 LHDN 的来信。

之后，税务代理会编制税务计算，检查公司是否仍符合中小企业税率，再把申报表交给董事批准后提交。

怎样从 Form C 截止日期倒推安排工作？

从截止日期往回推，每一步大约给一个月。以下是财政年结束日为12月31日的公司的例子，请按你自己的财政年调整月份。

时间	工作	负责人
1月–2月	完成12月记账、所有户口银行对账、盘点库存、列出应计项目	你和记账员
3月	结账，把试算表和附表交给会计师或审计师	记账员
4月–5月	审计（如需要）或编制未审计财务报表；税务代理开始税务计算	审计师或会计师、税务代理
6月30日前	财务报表传阅给股东（财政年结束后6个月内），之后30天内呈交 SSM	董事、公司秘书
7月	税务计算定稿，董事批准，7月31日前提交 e-C	税务代理、董事
8月	电子报税宽限月：只留给真正的突发情况	—

这个计划能不能成功，要看第一步是否从容。如果每月都有记账，1月到3月的工作只是简单复核，而不是重新整理全年的账。如果账目已经拖了好几个月，可以先看补账指南，了解怎样排优先次序。

已经错过 Form C 截止日期怎么办？

尽快提交，今天就联系税务代理——申报拖得越久，处境越不利。

1. 先确认日期。核对财政年结束日、7个月截止日期，以及电子报税宽限期是否也已过了。
2. 把账目整理到可以申报的程度。先处理申报需要的部分：银行对账、销售、主要开销和固定资产。
3. 由税务代理定稿并提交。问清楚第112条在你的情况下可能怎样适用。
4. 尽快缴清应缴税款。迟缴的税款会按第103条加征10%。
5. 解决根本原因。Form C 迟交，几乎都是因为记账拖延。改为每月记账，下一个年底就会轻松得多。

WeCount 如何帮忙

WeCount 不是税务代理、审计师或公司秘书。我们每月把账目做完整、对好银行账，准备固定资产增添、应计费用和应酬费明细等年底附表，再把整理好的记录交给你的持牌税务代理和审计师，让税务计算和 e-C 能在截止日期前从容完成。受监管的审计、税务代理和专业会计服务，在需要时通过获适当授权的合作伙伴提供。了解我们的每月记账服务，或联系我们规划年底结账。