银行对账怎么做？马来西亚中小企业一步步指南

什么是银行对账？为什么很重要？

银行对账（bank reconciliation）是把账本里的银行余额（现金簿或银行分类账）与同一天银行月结单的期末余额核对，并逐项解释差额，直到两边一致。它的重点是解释差异，不是凑数字：把数字改到对得上，就失去了对账的意义。

对马来西亚中小企业来说，认真对账同时做到三件事：

• 证明账目完整。每一笔收款和付款都应同时出现在账本和银行记录里，漏记一看就知道。
• 及早发现错误和舞弊。重复付款、金额打错、未经授权的转账，当月发现比一年后才发现容易处理得多。
• 让年底更顺利。会计师、审计师和税务代理都依赖银行余额；对好账的公司，在Form C 截止日期前要处理的问题和调整都少得多。

提醒一点：银行对好了，不代表损益表就正确。一笔付款可以和月结单完全吻合，却被记到错误的开销科目，所以科目分类要另外检查。

为什么银行余额和账本对不上？

对不上很常见，本身不代表出错。大部分差额可以归为以下几类：

差额类型	常见例子	处理方式
未兑现支票	3 月 29 日开给供应商的支票，对方 4 月才存入	不需分录；列在调节表上，下个月确认已兑现
在途存款	3 月 31 日傍晚存入的营业额，4 月 1 日才入账	不需分录；在下个月月结单上核对
银行手续费	户口月费、IBG 或 DuitNow 转账费、支票簿费用	记为银行手续费
未入账的直接收款	客户网上转账付款，但公司还没开收据	找出是哪位客户，记录收款并冲减其欠款
银行自动扣款	贷款或分期付款、保险、水电费	入账，并正确区分贷款本金与利息
净额结算	刷卡、QR、支付网关或网购平台扣除费用后才入账	按总额记销售，费用另记为开销
自己户口之间的转账	从往来户口转去定期存款	两边都要记录
记账错误	RM1,250 打成 RM1,520，或同一笔付款记了两次	更正账本；若是银行出错则联络银行

前两类属于时间差，下个月会自然消失；其余项目都要在账本里处理。查打字错误有个小技巧：两个数字前后颠倒时，差额刚好能被 9 整除（RM1,520 减 RM1,250 等于 RM270，即 9 × 30）。

DuitNow、IBG 和刷卡结算对对账有什么影响？

现在的付款渠道，会改变钱什么时候、以什么金额进银行，所以要了解每种渠道的特点：

• DuitNow 和即时转账到账快，但客户常常不填参考，或只写名字，所以请客户转账时注明发票号码。
• IBG（interbank GIRO）转账是分批处理的，月底最后一天较晚发出的款项，可能下个月才到账，成为时间差。
• 刷卡机、DuitNow QR 和支付网关分批结算，扣除商户手续费后才入账，一笔银行进账可能包含好几天的销售。
• 网购平台和电子钱包的提款，已扣除佣金、运费和退款，而且要按平台的结算周期才会发放。

净额结算要根据服务商的结算报表对账，不要靠猜。例子：三天的刷卡销售共 RM6,000，结算时只入账一笔 RM5,910。应记销售 RM6,000、商户手续费 RM90；如果只记 RM5,910，销售和成本都会被低估。如果平台里存着一笔不小的余额，就把它当作另一个银行户口，每月对账。

银行对账怎么做？一步步流程

每个月、每个公司户口，都按同一套流程做：

1. 取得当月完整的月结单，确认页数齐全。
2. 核对期初余额。它应等于上个月对好后的期末余额；如果不符，先处理上个月。
3. 逐笔勾对存入，按金额、日期和参考号与账本的收款配对。
4. 逐笔勾对扣款，与账本中的付款、支票和转账配对。
5. 找出自己户口之间的转账，确认两边都已入账。
6. 补记只有银行知道的项目：手续费、利息、银行自动扣款、退票和客户转账。
7. 列出只有账本有的项目：未兑现支票和在途存款。
8. 编制银行余额调节表，确认调整后两边余额分毫不差。
9. 记录所有未配对项目，写明日期、金额和跟进负责人，大额或异常项目另外检查。
10. 审核并存档。由老板或第二个人审核签名，月结单和调节表一起保存。

如果公私款项混在同一个户口，每一步都会更费时，请看公司户口和私人户口分开指南。

银行余额调节表长什么样？

调节表就是用找出的项目分别调整两边余额，直到一致。例子：巴生谷一家五金店 3 月底的银行月结单余额是 RM18,400，现金簿余额是 RM15,935。勾对后发现：一张 RM3,200 的供应商支票还没兑现；RM1,800 营业额 3 月 31 日存入、4 月 1 日才入账；一笔 RM1,150 的客户转账还没入账；RM85 银行手续费还没入账。

银行方	RM	账本方	RM
月结单余额	18,400	现金簿余额	15,935
加：在途存款	1,800	加：未入账客户转账	1,150
减：未兑现支票	(3,200)	减：未入账银行手续费	(85)
调整后银行余额	17,000	调整后账本余额	17,000

两边都是 RM17,000，对账完成。接着在账本补记 RM1,150 收款（冲减该客户的发票）和 RM85 手续费。支票和在途存款不需分录，只需在 4 月份月结单上确认。

不明来历的收款和扣款怎么处理？

不明收款先记入临时的暂记账户（suspense），尽快追查，每月清理，千万不要乱猜。客户用 DuitNow 转账、参考栏写得含糊时，这种情况很常见。

• 不要随便记成销售或某位客户的收款。猜错一次，就有两个余额同时出错。
• 查看未收发票，找相同金额，或几张发票加起来等于该金额的。
• 参考不清楚时，向银行查询汇款人资料。
• 询问销售同事或可能的客户，一条短信往往就能解决。
• 每月清理暂记账户。暂记余额越积越多，说明应收账款记录已不可靠。

不明扣款更要马上处理。如果某笔提款对不上任何账单、报销或已知的自动扣款，当天就要向有网银权限的人和银行查清楚。收款记录清楚，追讨欠款也更容易，详见如何追讨逾期欠款。

对账时要警惕哪些异常迹象？

以下情况不是普通差额，而是需要仔细查看的警讯：

• 期初余额与上个月对好后的期末余额不一致。
• 要靠“平衡数”或杂项调整才对得上。
• 未兑现支票已经挂了好几个月，或暂记余额越来越大。
• 整数金额转去陌生户口，或有没人解释得了的扣款。
• 同一供应商被付了两次，或供应商突然改用新的银行户口收款；付款前，先通过熟悉的联络人确认银行资料的更改。
• 存进银行的现金营业额，经常少于账上记录的现金销售。
• 刷卡或支付网关结算与销售报表对不上。
• 公司和董事之间经常有说不清的转账。
• 对账拖了好几个月，或由负责付款的同一个人做、却没人审核。

对账能暴露异常交易，但单靠它并不是完整的防舞弊措施。能分工就分工，让付款的人不是唯一检查的人。

多久对账一次？怎样让对账更轻松？

每个公司户口至少每月对账一次，包括定期存款、外币户口和商户结算户口；刷卡、支付网关和电子钱包的余额如果不小，也要纳入。生意忙的零售、餐饮和网店，通常每周对账，月结会轻松很多。

让银行对账更快的好习惯：

• 请客户在转账参考栏填写发票号码。
• 每个公司实体只用自己的公司户口，不要用私人户口付公司账单。
• 付款当天就入账，并附上供应商发票。
• 结算报表要与销售总额分开核对，手续费记为开销。
• 在次月 10 号左右完成，作为月结清单的一部分。

商业记录（包括银行月结单）须保存 7 年（见公司记录要保存多久），所以每月把调节表和月结单一起存档。对账只是日常记账的一环，完整流程请看小生意记账指南；如果已经好几个月没对账，请先补做积压的账。

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