个人独资 vs Sdn Bhd 税务：只有在利润较高、而且留在公司里时，Sdn Bhd 通常才缴得比较少。个人独资老板按居民个人税率为全部业务利润缴税，最高30%；符合条件的 Sdn Bhd 按15%、17%和24%缴税，但合规成本较高。
- 个人独资老板和合伙人按居民个人税率为业务利润缴税，税率由0%到30%。
- 符合条件的中小企业 Sdn Bhd：首RM15万按15%，至RM60万按17%，其余24%。
- 按我们的简化举例，利润要高于RM15万，公司才开始比较省税（未计减免和提款）。
- 薪水按个人税率课税；股息属单层免税，但每年股息超过RM10万的部分要缴2%。
- 开 Sdn Bhd 要多做 Form C、CP204、SSM 申报、公司秘书，以及审计或免审计。
个人独资和 Sdn Bhd 的课税方式有什么不同？
个人独资老板是以个人身份为业务利润缴税，而 Sdn Bhd 是独立法人，按公司本身的应课税收入缴税。整个比较，大部分都由这个差别决定。
- 个人独资或合伙（俗称 enterprise）：业务利润并入你的个人收入（合伙人按各自的份额），按居民个人税率课税。你要在6月30日前提交 Form B，电子报税宽限至7月15日。
- Sdn Bhd：公司自己申报 Form C，期限是财政年结束后7个月内（LHDN 一般给予电子报税1个月宽限），按公司税率缴税。之后你以薪水或股息形式拿出来的钱，另外课税。
适用于个人独资老板应课税收入的2025课税年（YA2025）居民个人税率：
| 应课税收入（RM） | 税率 |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 6% |
| 50,001 – 70,000 | 11% |
| 70,001 – 100,000 | 19% |
| 100,001 – 400,000 | 25% |
| 400,001 – 600,000 | 26% |
| 600,001 – 2,000,000 | 28% |
| 超过 2,000,000 | 30% |
符合条件的中小企业公司，首RM150,000应课税收入按15%，RM150,001至RM600,000按17%，其余按24%。不符合任何一项中小企业条件的公司，从第一令吉起就按24%课税，条件详见马来西亚中小企业公司税率。
利润RM80,000、RM150,000和RM400,000时，哪个缴税较少？
利润较低时，个人独资通常缴得较少；只有当利润已深入个人25%税级、而且留在公司里，公司才开始占优势。下表只是举例：直接把上面的税率表套用在利润上，未计个人减免和回扣，也未计任何薪水或股息，并假设公司符合中小企业税率的条件。
| 业务利润 | 个人独资（居民税率） | Sdn Bhd（中小企业税率，利润留在公司） | 哪个较少 |
|---|---|---|---|
| RM80,000 | RM5,600（7.0%） | RM12,000（15.0%） | 个人独资，少RM6,400 |
| RM150,000 | RM21,900（14.6%） | RM22,500（15.0%） | 个人独资，少RM600 |
| RM400,000 | RM84,400（21.1%） | RM65,000（16.25%） | Sdn Bhd，少RM19,400 |
RM400,000这一行的算法：
- 个人独资：首RM100,000的税是RM9,400，加上25% × RM300,000 = RM75,000，合计RM84,400。
- Sdn Bhd：15% × RM150,000 = RM22,500，加上17% × RM250,000 = RM42,500，合计RM65,000。
这张表有两点没算进去。个人减免会降低个人独资老板的应课税收入，所以表中个人独资的税额比实际要高。公司则有营运成本，例如公司秘书、审计费（除非获豁免）和更多会计工作，在利润中等时会吃掉省下的税。按这些简化数字，两条线要到利润超过RM150,000之后的某个点才交叉；你自己的平衡点会不一样。
从 Sdn Bhd 拿钱出来时，情况有什么变化？
公司缴的税只是故事的一半，因为利润还是属于公司的。你用什么方式把钱拿出来，才决定最终的税负：
- 薪水或董事费：如果反映真实的工作，一般可由公司扣税，但要按个人税率在你名下课税，而且必须按正规薪资程序扣 PCB 并缴付适用的法定缴款，见薪资、公积金、社险、EIS 和 PCB。
- 股息：从税后利润中派发，属单层（single-tier）股息，一般在股东手中免税。不过从 YA2025 起，个人每年股息收入超过RM100,000的部分要缴2%，首RM100,000豁免。
- 把利润留在公司：往往才是 Sdn Bhd 真正省税的来源。用于进货、添置设备或请人的再投资利润，只按公司税率课税。
例子（举例，未计减免）：上面利润RM400,000的公司缴税RM65,000，剩下RM335,000。如果一年内把这笔钱全部作为股息派给一位股东，股息税是 2% × (RM335,000 − RM100,000) = RM4,700，合计RM69,700。这仍然低于个人独资要缴的RM84,400，但差距从RM19,400缩小到RM14,700。薪水加股息的组合又会改变数字，所以应该请持牌税务代理按你的实际计划来计算。
千万不要把公司的钱当成自己的钱。由 Sdn Bhd 支付的私人开销会记入董事往来账，日后带来麻烦，见公司和私人户口为什么要分开。
两种结构各需要哪些合规工作？
Sdn Bhd 的法定工作比个人独资多得多，这些工作都需要时间和费用。主要分别如下：
| 要求 | 个人独资或合伙 | Sdn Bhd |
|---|---|---|
| 法律地位 | 与老板不分开 | 独立法人 |
| 所得税申报 | 6月30日前提交 Form B（电子报税至7月15日） | 财政年结束后7个月内提交 Form C，电子报税一般另有1个月宽限 |
| 预估税 | CP204 只适用于公司 | 每个财政年开始前至少30天提交 CP204，之后每月15日前缴分期；新中小企业首2个课税年豁免 |
| SSM 申报 | 保持商业注册有效 | 公司成立周年日起30天内提交年度报表 |
| 财务报表 | 为报税做好账目；不必呈交 SSM | 财政年结束后6个月内分发给股东，之后30天内呈交 SSM |
| 审计 | 不需要 | 每年都要，除非公司符合免审计条件 |
| 公司秘书 | 不需要 | 至少一位持牌公司秘书，须在公司成立后30天内委任 |
| 会计记录 | 保存7年 | 交易完成后60天内入账；保存7年 |
| 老板的责任 | 无限责任：生意的债务就是个人的债务 | 股东责任一般有限；董事仍有法定职责 |
新公司老板容易忽略的一点：刚成立、有在营业的公司，不能马上享有免审计，因为测试要看当年和之前两个财政年。头几年要预留审计费用，见Sdn Bhd 免审计。截止日期和罚款见Form C 截止日期指南和CP204 预估税指南，全年概览则见Sdn Bhd 年度合规日历。
除了税，还要考虑哪些因素？
税务很少是开公司的唯一理由。看数字的同时，也要考虑：
- 责任风险：个人独资时，你就是生意本身，大额索赔或债务可能追到你的个人资产。公司在中间筑起一道法律屏障，不过银行仍可能要求董事为公司贷款提供个人担保。
- 客户和合约：一些较大的客户、房东和招标项目，会偏好或规定要和公司交易。
- 合伙人和投资者：有了股份，比较容易加入新股东、奖励核心员工和安排接班。
- 再投资：如果你打算把大部分利润留在生意里，公司较低的税率就更有意义。
- 行政能力：公司需要每月有纪律地记账、有公司秘书，并按期完成年底账目。
什么时候适合从个人独资转成 Sdn Bhd？
一般来说，当利润持续偏高、有相当部分会留在生意里，而你也准备好应付额外的合规工作时，转公司才比较合理。以下迹象表示该找税务代理谈一谈了：
- 每年利润经常远高于RM150,000，而且还在增长。
- 你把利润再投资在存货、设备或员工上，而不是拿来私人花费。
- 你的合约、客户或风险越来越大。
- 你想让合伙人、投资者或家人成为股东。
- 你的账目已经每月更新、干净整齐，或者你准备好这样做。
转换之前，先把个人独资的账目在明确的截止日结清，列出将转入公司的资产、存货、合约和债务，开设独立的公司银行户口，并安排好个人独资最后一年的 Form B。转移资产和合约可能带来税务和法律后果，所以请先咨询持牌税务代理和公司秘书。本文只是一般资讯，不构成税务意见。
WeCount 如何帮忙
WeCount 为个人独资生意和 Sdn Bhd 公司提供每月记账，让你在一年当中就看清真实的利润，而不是年底才猜。这样一来，“个人独资还是开公司”就变成税务代理可以根据准确数字计算的问题；如果你决定成立公司，公司的账目从第一天起就是干净的。受监管的审计、税务代理及专业会计服务，在需要时由获适当授权的合作伙伴提供。欢迎了解我们的每月记账服务，或联系我们聊聊你的情况。
常见问题
利润多少才应该把 enterprise 转成 Sdn Bhd？
没有一个固定数字。按未计减免的简化数字，符合条件的中小企业公司要等利润超过RM150,000之后的某个点，才开始比个人独资少缴税，而且只限留在公司里的利润。个人减免、薪水或股息提款，以及公司营运成本都会改变这个点，所以请持牌税务代理按你的数字计算。
Sdn Bhd 派股息给我，是不是被课两次税？
一般来说不是。公司为利润缴税，股息属单层股息，在你手中一般免税。不过从 YA2025 起，个人每年股息收入超过RM100,000的部分要缴2%，首RM100,000豁免。薪水则不同，要按你的个人税率课税。
个人独资老板可以给自己发薪水来减税吗？
不可以。在个人独资里，你和生意是同一个纳税人，你拿出来的钱属于老板提款，不是可扣税开销。整个业务利润都通过 Form B 按个人税率在你名下课税。付给真正员工的薪水，包括真的在生意里工作的家人，则是另一回事。
新开的 Sdn Bhd 需要审计吗？
一开始通常需要。私人公司必须在当年和之前两个财政年，都符合三项规模门槛中的至少两项，才能选择免审计，所以刚成立、有在营业的公司不能马上豁免。休眠公司另有规定。最新门槛请查看 SSM 网站。
每一家 Sdn Bhd 都能享有15%的中小企业税率吗？
不是。公司必须符合条件：课税基期开始时缴足普通股本不超过RM250万、业务总收入不超过RM5,000万、外资持股不超过20%，而且没有缴足资本超过RM250万的关联公司。只要有一项不符合，公司从第一令吉起就按24%课税。
官方资料来源
本指南为截至所示日期、针对马来西亚企业的一般资讯，并非税务、法律或审计建议。LHDN、SSM 与 JKDM 的规定可能变动——行动前请以最新官方指引为准，或咨询持牌税务代理或审计师。凡需受监管的审计、税务代理及专业会计服务，均由具备相应资质的合作伙伴提供。
