马来西亚电子发票怎么准备？一步步的实施准备清单

企业要怎么准备电子发票？

准备电子发票，就是在第一次正式提交之前，先把资料、流程和人手安排好，而不是等到第一次被拒才补救。电子发票不是 PDF：它须通过 MyInvois 平台或 API 提交给 LHDN 验证，验证后附有二维码或验证链接。一旦开始，客户资料或销售流程的任何漏洞都会很快浮现。

把以下准备表当作清单使用，每一步在下文说明。

步骤	要做什么	完成的标准
1. 义务	确认实施日期或豁免，包括关联方	日期已与税务顾问确认并记录
2. 权限	开通 MyInvois 权限及用户角色	主要用户和后备用户都能登录
3. 方式	选择平台或 API 连接	已选定，并用样本发票试过
4. 客户资料	收集 TIN、注册或身份证号码、SST 号码、地址、电邮	所有活跃客户资料齐全，重复记录已合并
5. 产品代码	为产品和服务配上分类代码	清单上每个项目都有代码
6. 销售流程	决定单独或合并电子发票	一页员工能照做的规则
7. 买方要求	规定客户如何要求电子发票	收据上印有申请方式
8. 更正	规划 72 小时窗口和贷项单	每天有人检查已验证的电子发票
9. 自开发票	列出须由您开电子发票的采购	相关供应商已确认
10. 人手	分配角色和后备	每项工作都有负责人
11. 试行	用一个真实月份试行	电子发票总额与账目一致
12. 记录	存档及每月对账	7 年存档安排到位

您需要实施电子发票吗？从什么时候开始？

先确认义务，因为这决定了其他所有安排。截至 2026 年 10 月，年营业额或收入低于 RM300万 的企业获豁免，无须申请；但如果非个人股东、控股公司、关联公司或合资企业的营业额或收入至少 RM300万，则不适用。详细判断请看电子发票 RM300万 豁免。

不获豁免的企业按阶段实施：超过 RM1亿 从 2024 年 8 月 1 日起；超过 RM2,500万 至 RM1亿 从 2025 年 1 月 1 日起；超过 RM500万 至 RM2,500万 从 2025 年 7 月 1 日起；RM500万 或以下从 2026 年 1 月 1 日起。原本获豁免、后来收入达到 RM300万 的企业，从达到当年之后第二年的 1 月 1 日起实施。新企业另有规定，任何企业也可自愿提早实施；若适用关联方例外，请向税务顾问确认日期。

两点提醒：第四阶段企业（营业额 RM500万 或以下，实施日期为 2026 年 1 月 1 日或 2026 年 7 月 1 日）享有至 2027 年 12 月 31 日的过渡宽限期，这给了您喘息空间，但不是拖延准备的理由。如果您的日期在 2028 年或之后，第四阶段宽限期在您开始前就已结束，除非 LHDN 另有公布，请从第一天起就按正常规定执行。

怎么开通 MyInvois，又该选平台还是 API？

先开通权限，再决定电子发票怎样送到 LHDN。您需要公司的税务识别号码（TIN）和 MyTax 登录，MyInvois 平台就是经由 MyTax 进入。由有权代表公司的人（通常是老板或董事）设置权限，并决定每位员工能做什么。

• 每人使用自己的权限，不要共用一个账号。
• 指定一名后备用户，避免有人休假时提交中断。
• 员工离职时立即撤销权限。

接着选择提交方式。两种途径最终得到的都是同样的已验证电子发票：

项目	MyInvois 平台	API 连接
运作方式	员工直接在平台上开电子发票	您的会计或开票系统连接 MyInvois 并提交
适合	交易量少、销售简单	交易量较大、客户或分店多
主要风险	输入错误；所有资料要输入两次	设置和对应错误被大量重复
先检查	谁输入、谁复核	现有系统是否已支持

在理清流程之前，不要急着买新的会计软件。您可以先用平台，交易量增加后再改用 API 连接。

电子发票需要哪些客户和产品资料？

每张电子发票都载有买方资料和每个销售项目的资料，所以两份清单都要在实施前整理好。每位需要电子发票的客户，请收集并核对：

• 税务识别号码（TIN）；
• 商业注册号码；个人买方则为身份证（MyKad）或护照号码；
• SST 注册号码（如有）；
• 注册地址、电邮和电话。

顺便合并重复记录。同一个客户若以三个略有不同的名字存档，电子发票、对账单和应收账款就会对不上。随下一份对账单附上一张简单的资料更新表，是收集缺漏 TIN 的简便方法。

产品和服务方面，电子发票每一行都须有描述所售物品的分类代码。把产品或服务清单上的每个项目一次性配好代码，之后每张发票都能直接使用。请查阅 LHDN 电子发票指南中的栏位和代码清单，不要凭猜测；供应商资料也要整理，因为开自开电子发票时会用到。

哪些销售单独开电子发票，哪些可以合并？

写一条员工在柜台就能照做的简单规则。需要电子发票的买方（通常是企业客户）开单独电子发票；不需要的买方拿一般收据，这些销售每月合成一张合并电子发票，在月底后 7 个日历日内提交。

规则还应涵盖：

• 不能合并的销售，包括 2026 年 1 月 1 日起任何单笔超过 RM10,000 的交易，以及汽车销售、建筑工程等清单上的活动。第四阶段企业在 2027 年 12 月 31 日前有较宽空间，细节见合并电子发票与 RM10,000 规定。
• 买方要求。需要单独电子发票的买方，应在交易当月提出。请把申请方式印在收据上，并给员工一个统一的转交途径。
• 自开电子发票，即由您作为买方开电子发票的情况，包括支付海外供应商、支付代理、经销商或分销商，以及向非经商个人购买等。详见自开电子发票指南。

电子发票开错了怎么办？

已验证的电子发票可在 72 小时内注明理由取消；超过时限，就要用另一张电子发票更正。规定如下：

• 验证后 72 小时内，供应商可取消电子发票，买方可要求拒收；
• 超过 72 小时后不能再取消，须通过贷项单（credit note）、借项单（debit note）或退款单（refund note）电子发票更正。

如果中间遇上周末，72 小时其实很短，所以每个工作日都应有人检查新验证的电子发票和买方的拒收要求。事先定好谁可以取消、谁批准贷项单，以及每张贷项单如何在账上对应原发票。各类单据的用法，请看取消电子发票与开贷项单。

怎么试行流程和保存记录？

正式上线前，先用一个真实月份把新流程走一遍，然后建立可靠的记录。每项工作都指定负责人和后备：开发票、提交、留意验证与拒收、处理客户要求、开贷项单，以及月底对账。

例子：槟城一家原本获豁免的五金贸易商，2026 年收入达到 RM320万，因此须从 2028 年 1 月 1 日起实施电子发票。2027 年 9 月，它用当月 RM268,000 的真实销售做试行：

• RM171,500 卖给 38 个贸易客户：单独电子发票；
• 两笔超过 RM10,000 的门市销售共 RM24,600：单独电子发票；
• 其余门市销售 RM71,900：一张合并电子发票，正式实施时最迟须在 10 月 7 日提交。

三组加起来正好 RM268,000，与账上的销售一致。试行也发现九个贸易客户没有 TIN 记录、两个客户被重复建档，贸易商在上线前就修正了。它也可以选择提早几个月自愿实施。

上线后，每张已验证的电子发票和相关单据都要自行保存一份，保存 7 年，以英文或马来文记录；电子记录只要能在被要求时出示即可。每个月把电子发票清单与销售账和银行核对，作为例行银行对账的一部分。存档细节请看公司记录要保存多久。

WeCount 如何帮忙

WeCount 与您一起处理电子发票准备中的账务部分：整理客户和供应商记录、理清销售流程，上线后每月把电子发票与销售账及银行核对。我们的 LHDN 电子发票支援与每月记账同步进行，让已验证的电子发票与税务代理所用的账目保持一致。受监管的审计、税务代理及专业会计服务，在需要时通过获授权的合作伙伴提供。