Senarai semak akaun akhir tahun bagi Sdn Bhd merangkumi menutup kesemua 12 bulan, mengira stok, mengemas kini aset tetap dan susut nilai, menyemak penghutang, pemiutang dan akruan, mengesahkan akaun pengarah dan baki pinjaman, serta menyediakan pakej akhir tahun. Penyata kewangan perlu diedarkan dalam 6 bulan selepas akhir tahun kewangan, dan Borang C dihantar dalam 7 bulan.
- Akhir tahun jauh lebih mudah jika kesemua dua belas bulan sudah ditutup dan setiap akaun bank disesuaikan.
- Kira stok pada hari terakhir, kemas kini daftar aset tetap dan semak penghutang, pemiutang serta akaun pengarah.
- Gaji ikut tahun kalendar: Borang EA kepada pekerja selewat-lewatnya akhir Februari, Borang E selewat-lewatnya 31 Mac.
- Kira ke belakang dari tarikh akhir: penyata kewangan diedarkan dalam 6 bulan, Borang C dalam 7 bulan selepas tahun berakhir.
- Syarikat yang dikecualikan audit tetap menyediakan, mengedarkan dan menyerahkan penyata kewangan; hanya audit yang tidak perlu.
Apa yang terlibat dalam tutup akaun akhir tahun bagi Sdn Bhd?
Tutup akaun akhir tahun menukar simpan kira dua belas bulan menjadi set baki muktamad yang telah disemak, yang digunakan oleh akauntan untuk menyediakan penyata kewangan dan oleh ejen cukai untuk pengiraan cukai. Kebanyakan kerjanya sama seperti tutup akaun bulanan, ditambah beberapa tugas yang hanya berlaku setahun sekali: mengira stok, menyemak aset tetap, memutuskan hutang ragu dan mengesahkan baki dengan pemberi pinjaman serta pengarah.
Beberapa pihak bergantung pada buku yang sama:
- Penyimpan kira: menutup setiap bulan, membuat penyesuaian dan menyediakan jadual akhir tahun.
- Akauntan: menyediakan penyata kewangan mengikut piawaian perakaunan yang diluluskan; kebanyakan PKS persendirian guna MPERS, iaitu Piawaian Pelaporan Entiti Persendirian Malaysia.
- Juruaudit: mengaudit penyata, kecuali syarikat layak pengecualian audit.
- Setiausaha syarikat: biasanya menguruskan penyerahan dokumen kepada SSM.
- Ejen cukai: menyediakan pengiraan cukai dan Borang C.
- Pengarah: membuat keputusan penting dan meluluskan penyata.
Panduan kami tentang peranan akauntan, juruaudit, ejen cukai dan setiausaha syarikat menerangkan siapa yang perlu berlesen. Jika buku anda tertunggak beberapa bulan, selesaikan tunggakan dahulu; lihat cara mengemas kini akaun tertunggak.
Apa yang ada dalam senarai semak akhir tahun?
Senarai semak di bawah adalah untuk syarikat dengan tahun kewangan berakhir 31 Disember; anjakkan masanya jika tarikh anda berbeza. Lajur Siapa menunjukkan pihak yang biasanya membuat tugas itu dalam syarikat kecil.
| Tugas | Bila | Siapa |
|---|---|---|
| 1. Semakan pra-tutup: selesaikan item suspens lama (catatan yang belum dijelaskan dalam akaun sementara), kejar dokumen yang hilang, sahkan status audit atau pengecualian audit | 1–2 bulan sebelum akhir tahun | Penyimpan kira dan pengarah |
| 2. Kira stok dan tunai pada hari terakhir; catat nombor nota penghantaran dan penerimaan barang terakhir untuk cut-off | Hari akhir tahun | Staf stor dan pemilik, bersama penyimpan kira |
| 3. Tutup bulan Disember dan pastikan kesemua 12 bulan disesuaikan bagi setiap akaun bank, kad dan e-dompet | Sebelum pertengahan Januari | Penyimpan kira |
| 4. Nilaikan stok dan turunkan nilai barang rosak atau lambat bergerak | Januari | Penyimpan kira dan pemilik; akauntan menyemak |
| 5. Kemas kini daftar aset tetap: tambahan, pelupusan dan susut nilai | Januari | Penyimpan kira atau akauntan |
| 6. Semak penghutang; senaraikan hutang ragu dan hutang lapuk dengan bukti | Januari | Pemilik dan penyimpan kira |
| 7. Padankan penyata pembekal; rekod akruan dan prabayar | Januari | Penyimpan kira |
| 8. Sahkan akaun pengarah dan dapatkan pengesahan bertulis pengarah | Januari | Pengarah dan penyimpan kira |
| 9. Padankan baki pinjaman dan sewa beli dengan penyata pemberi pinjaman; asingkan pokok dan faedah | Januari | Penyimpan kira |
| 10. Akhir tahun gaji: padankan gaji setahun dengan KWSP, PERKESO, SIP dan PCB yang dibayar; keluarkan Borang EA; hantar Borang E | EA selewat-lewatnya akhir Februari; Borang E selewat-lewatnya 31 Mac | Admin gaji; pengarah menandatangani |
| 11. Padankan penyata SST dan rekod e-Invois dengan buku, jika berdaftar atau tertakluk | Januari | Penyimpan kira |
| 12. Serahkan pakej akhir tahun kepada akauntan, juruaudit dan ejen cukai | Amalan baik: sebelum akhir Februari | Penyimpan kira; pengarah meluluskan |
Tarikh akhir berkanun datang selepas itu: penyata kewangan diedarkan kepada ahli dalam 6 bulan selepas akhir tahun dan diserahkan kepada SSM dalam 30 hari selepas diedarkan, dan Borang C dalam 7 bulan. Bahagian seterusnya mengira ke belakang dari tarikh-tarikh itu.
Bagaimana mengira ke belakang dari tarikh akhir SSM dan Borang C?
Mulakan dari tarikh akhir undang-undang dan kira ke belakang, dengan memberi masa yang cukup kepada akauntan, juruaudit dan ejen cukai. Contoh: syarikat dengan tahun kewangan berakhir 31 Disember 2026.
- November 2026: semakan pra-tutup. Bulan ke-11 ini ialah peluang terakhir untuk menyemak semula anggaran CP204 tahun ini dengan CP204A, dan anggaran bagi tahun 2027 perlu dihantar sekurang-kurangnya 30 hari sebelum 1 Januari 2027.
- 31 Disember 2026: akhir tahun kewangan; kira stok dan tunai.
- Januari 2027: tutup bulan Disember, buat pelarasan akhir tahun dan kumpul penyata bank, pinjaman dan pembekal setakat 31 Disember. e-Invois disatukan bagi Disember, jika anda mengeluarkannya, perlu dihantar dalam 7 hari kalendar, dan caruman gaji Disember selewat-lewatnya 15 Januari.
- Akhir Februari 2027: Borang EA bagi tahun 2026 kepada setiap pekerja, dan sasaran munasabah untuk menyerahkan pakej akhir tahun kepada akauntan.
- 31 Mac 2027: Borang E dihantar.
- Mac hingga Mei 2027: draf penyata kewangan; kerja audit, atau penyata tidak diaudit jika syarikat dikecualikan; pengiraan cukai disediakan.
- 30 Jun 2027: tarikh akhir mengedarkan penyata kewangan kepada ahli (6 bulan selepas akhir tahun), diikuti penyerahan kepada SSM dalam 30 hari.
- 31 Julai 2027: tarikh akhir Borang C (7 bulan selepas akhir tahun). LHDN biasanya memberi tempoh lanjutan sebulan untuk e-Filing, hingga 31 Ogos 2027, tetapi rancang untuk Julai.
Borang C yang lewat atau tidak dihantar boleh dikenakan denda RM200 hingga RM20,000, penjara sehingga 6 bulan atau kedua-duanya, atau jika LHDN tidak mendakwa, penalti sehingga tiga kali cukai yang perlu dibayar; lihat tarikh akhir dan penalti Borang C dan panduan CP204 kami. Penyata tahunan SSM pula mengikut jadual berasingan: ia perlu diserahkan dalam 30 hari dari ulang tahun pemerbadanan, tanpa mengira tahun kewangan anda.
Baki mana yang perlu perhatian lebih pada akhir tahun?
Stok, aset tetap, penghutang, akruan, akaun pengarah dan pinjaman perlu disemak paling teliti, kerana ia bergantung pada pertimbangan atau pengesahan pihak luar, bukan pada penyata bank sahaja.
Stok
Kira semua stok pada hari terakhir dan nilaikan pada kos atau nilai yang realistik boleh dijual, mengikut mana yang lebih rendah. Contoh: buku seorang peniaga perabot di Johor Bahru menunjukkan stok akhir RM185,000 pada 31 Disember 2026.
| Butiran | RM |
|---|---|
| Stok mengikut buku | 185,000 |
| Tolak: kekurangan yang ditemui semasa kiraan | (13,000) |
| Tolak: set perabot rosak air berkos RM6,000 yang hanya boleh dijual RM2,000 | (4,000) |
| Stok akhir dalam akaun | 168,000 |
Kos jualan naik RM17,000 dan untung jatuh dengan jumlah yang sama. Oleh sebab stok akhir terus mempengaruhi untung, ia juga mempengaruhi pengiraan cukai, jadi simpan helaian kiraan yang ditandatangani dan bukti penurunan nilai. Panduan perakaunan stok kami menerangkan kiraan dan penilaian dengan lebih lanjut.
Aset tetap
Padankan daftar aset dengan invois pembelian dan rekod pelupusan, dan caj susut nilai setahun penuh. Perbelanjaan modal tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan untuk cukai; elaun modal dituntut sebaliknya, jadi jangan rekod mesin baharu sebagai pembaikan.
Penghutang dan hutang lapuk
Semak setiap baki tertunggak. Jika kutipan tidak mungkin berlaku dan ada bukti usaha mengutip, pengarah boleh meluluskan hapus kira atau peruntukan; tanya ejen cukai anda tentang layanan cukainya. Lihat cara kutip hutang pelanggan.
Pemiutang dan akruan
Padankan penyata pembekal dan akru barang serta perkhidmatan yang diterima sebelum akhir tahun tetapi belum dibil, termasuk yuran profesional bagi akaun tahun itu. Baki pembekal lama yang tidak pernah bergerak selalunya menandakan bil berganda atau bayaran yang tidak direkod.
Akaun pengarah dan pinjaman
Setiap catatan dalam akaun pengarah perlu dijelaskan dan disahkan secara bertulis oleh pengarah, dan perbelanjaan peribadi tidak boleh berada dalam perbelanjaan perniagaan. Padankan baki pinjaman dan sewa beli dengan penyata pemberi pinjaman, dan asingkan bayaran pokok daripada faedah.
Apakah tugas gaji, SST dan e-Invois pada akhir tahun?
Gaji mengikut tahun kalendar, tanpa mengira tahun kewangan syarikat: beri setiap pekerja Borang EA bagi tahun sebelumnya selewat-lewatnya akhir Februari, dan hantar Borang E selewat-lewatnya 31 Mac. Sebelum itu, pastikan gaji, elaun dan bonus setahun dalam buku sepadan dengan KWSP, PERKESO, SIP dan PCB yang sebenarnya dibayar; caruman Disember perlu dibayar selewat-lewatnya 15 Januari. Lihat panduan gaji untuk majikan.
Jika anda berdaftar SST, pastikan setiap penyata SST-02 bagi tahun itu telah dihantar (setiap satu meliputi dua bulan dan perlu dihantar sebelum hujung bulan berikutnya) dan baki SST yang perlu dibayar sepadan dengan penyata terkini. Butirannya dalam panduan pendaftaran SST kami.
Jika anda mengeluarkan e-Invois, padankan invois, nota kredit dan e-Invois disatukan yang disahkan dalam MyInvois dengan lejar jualan anda. Akhir tahun juga masa untuk menyemak perolehan berbanding pengecualian RM3 juta: setakat Oktober 2026, perniagaan yang dikecualikan tetapi perolehan tahunannya mencecah RM3 juta perlu mula mengeluarkan e-Invois pada 1 Januari tahun kedua selepas tahun ia mencapai paras itu. Lihat pengecualian e-Invois RM3 juta.
Apa yang perlu diberi kepada juruaudit, atau disediakan jika dikecualikan audit?
Berikan juruaudit, atau akauntan anda jika syarikat dikecualikan audit, satu pakej akhir tahun yang tersusun, bukan sekotak kertas. Pakej biasa mengandungi:
- imbangan duga dan lejar am bagi tahun penuh;
- penyata bank akhir tahun dan penyesuaian bagi setiap akaun;
- senarai penghutang dan pemiutang dengan laporan umur;
- helaian kiraan stok dan penilaiannya;
- daftar aset tetap, dengan invois tambahan dan rekod pelupusan;
- penyata pinjaman dan sewa beli, serta jadual akaun pengarah yang ditandatangani;
- ringkasan gaji dengan salinan Borang EA dan Borang E, serta penyata SST dan senarai e-Invois jika berkaitan;
- kontrak, pajakan dan perjanjian yang ditandatangani sepanjang tahun;
- senarai soalan terbuka yang memerlukan keputusan.
Pengecualian audit hanya membuang audit. Syarikat persendirian yang layak tetap menyediakan penyata kewangan mengikut piawaian perakaunan yang diluluskan, mengedarkannya kepada ahli, dan menyerahkan penyata tidak diaudit, laporan pengarah dan sijil pematuhan kepada SSM dalam 30 hari selepas diedarkan. Ahli yang memegang sekurang-kurangnya 5% saham mengundi masih boleh meminta audit melalui notis bertulis selewat-lewatnya sebulan sebelum akhir tahun kewangan, dan bank atau agensi geran mungkin tetap mahukan akaun diaudit. Semak kelayakan anda dalam panduan pengecualian audit kami.
Bagaimana WeCount membantu
WeCount memastikan buku anda ditutup dan disesuaikan setiap bulan, jadi akhir tahun bermula dengan dua belas bulan yang kemas, bukan tunggakan. Kami kemudian menyediakan serahan akhir tahun yang tersusun untuk akauntan, juruaudit dan ejen cukai anda: penyesuaian bank, senarai penghutang dan pemiutang, dokumen sokongan dan senarai perkara terbuka. Kerja di luar skop bulanan, seperti kemas kini rekod lama atau sokongan audit, disebut harga secara berasingan. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disampaikan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa apabila diperlukan. Lihat perkhidmatan simpan kira kami atau hubungi kami.
Soalan lazim
Bila patut mula bersedia untuk tutup akaun akhir tahun?
Mulakan satu hingga dua bulan sebelum akhir tahun dengan semakan pra-tutup: selesaikan item suspens lama, kejar dokumen yang hilang, rancang kiraan stok dan sahkan sama ada syarikat akan diaudit. Jika setiap bulan sudah ditutup dan disesuaikan sepanjang tahun, tutup akaun akhir tahun kebanyakannya hanya pelarasan dan pengesahan.
Adakah syarikat yang dikecualikan audit masih perlu akaun akhir tahun?
Ya. Pengecualian audit hanya membuang audit. Syarikat masih perlu menyediakan penyata kewangan mengikut piawaian perakaunan yang diluluskan, mengedarkannya kepada ahli dalam 6 bulan selepas akhir tahun, dan menyerahkan penyata tidak diaudit, laporan pengarah dan sijil pematuhan kepada SSM dalam 30 hari selepas diedarkan.
Adakah tarikh akhir Borang EA berdasarkan tahun kewangan syarikat?
Tidak. Borang EA dan Borang E mengikut tahun kalendar, tanpa mengira tahun kewangan syarikat. Beri setiap pekerja Borang EA bagi tahun sebelumnya selewat-lewatnya akhir Februari dan hantar Borang E selewat-lewatnya 31 Mac, walaupun akaun anda ditutup pada bulan Jun atau September.
Berapa lama selepas akhir tahun Borang C perlu dihantar?
Dalam 7 bulan selepas tahun kewangan berakhir, jadi akhir tahun 31 Disember 2026 bermakna tarikh akhir 31 Julai 2027. LHDN biasanya memberi tempoh lanjutan sebulan untuk e-Filing. Ejen cukai anda memerlukan akaun muktamad dahulu, jadi sasarkan untuk menutup buku jauh lebih awal.
Bagaimana jika buku saya tertunggak beberapa bulan pada akhir tahun?
Anggap ia sebagai projek kemas kini. Mulakan dengan penyata bank, bina semula bulan demi bulan mengikut turutan dan buat penyesuaian setiap bulan sebelum beralih ke bulan seterusnya. Beritahu akauntan, juruaudit dan ejen cukai awal-awal, dan senaraikan perkara yang tidak dapat diselesaikan, bukan menyorokkannya dalam akaun suspens.
Sumber rasmi
Panduan ini ialah maklumat am untuk perniagaan di Malaysia setakat tarikh yang dinyatakan. Ia bukan nasihat cukai, undang-undang atau audit. Peraturan LHDN, SSM dan JKDM boleh berubah — semak panduan rasmi terkini atau ejen cukai atau juruaudit berlesen sebelum bertindak. Perkhidmatan audit, ejen cukai dan perakaunan profesional yang dikawal selia disediakan melalui rakan kongsi yang diberi kuasa sewajarnya jika diperlukan.
