年底结账清单：马来西亚 Sdn Bhd 年结要做什么、何时做？

Sdn Bhd 年底结账要做哪些工作？

年底结账就是把全年十二个月的账，整理成一套经过检查的最终余额，让会计师据此编制财务报表、税务代理据此计算税务。大部分工作和月结一样，再加上几项一年只做一次的事：盘点库存、检查固定资产、决定呆账处理，以及与贷方和董事核对余额。

以下几方都依赖同一套干净的账：

• 记账员：结清每个月、对账，并准备年结附表。
• 会计师：按认可会计准则编制财务报表，多数私人中小企业用MPERS（马来西亚私人实体报告准则）。
• 审计师：审计财务报表，除非公司符合免审计条件。
• 公司秘书：通常负责向SSM提交文件。
• 税务代理：计算税务并准备Form C。
• 董事：做关键判断并批准财务报表。

我们的会计师、审计师、税务代理与公司秘书的区别一文，说明哪些角色必须持有执照。如果账已落后几个月，请先处理积压，参考账目拖延怎么补账。

年底结账清单包括什么？

以下清单以财政年在12月31日结束的公司为例；如果你的年结日期不同，时间相应调整。“谁负责”一栏是小公司里通常负责该项工作的人。

工作	何时	谁负责
1. 结账前检讨：清理旧的暂记（suspense）项目，即来历未明、暂时挂账的分录；追补缺漏单据；确认公司要审计还是免审计	年结前1–2个月	记账员和董事
2. 最后一天盘点库存和现金；记下最后一张送货单和收货单号码，作截止之用	年结当天	仓库人员和老板，记账员在场
3. 结清12月，确认全年12个月每个银行户口、信用卡和电子钱包都已对账	1月中前	记账员
4. 计算库存价值，减记损坏或滞销货品	1月	记账员和老板；会计师复核
5. 更新固定资产登记册：新增、出售和折旧	1月	记账员或会计师
6. 检查应收账款；列出呆账和坏账及相关证据	1月	老板和记账员
7. 核对供应商对账单；记录应计和预付费用	1月	记账员
8. 确认董事往来账余额，并请董事书面确认	1月	董事和记账员
9. 贷款和分期付款（HP）余额与贷方对账单核对；分开本金和利息	1月	记账员
10. 薪资年结：全年薪资与已缴公积金、社险、就业保险（EIS）、PCB核对；发出EA表格；提交Form E	EA在2月底前；Form E在3月31日前	薪资行政；董事签署
11. SST申报和电子发票记录与账目核对（如已注册或适用）	1月	记账员
12. 把年结资料包交给会计师、审计师和税务代理	良好做法：2月底前	记账员；董事批准

之后才是法定期限：财务报表须在年结后6个月内分发给股东，分发后30天内提交SSM，Form C则在7个月内提交。下一节从这些期限倒推。

怎样从SSM和Form C期限倒推时间表？

先找出法定期限，再往回推，留足时间给会计师、审计师和税务代理。例子：一家财政年在2026年12月31日结束的公司。

1. 2026年11月：结账前检讨。这第11个月是用CP204A修订本年度预估税的最后机会；2027年度的CP204预估，须在2027年1月1日前至少30天提交。
2. 2026年12月31日：财政年结束，盘点库存和现金。
3. 2027年1月：结清12月、做年结调整，并取得截至12月31日的银行、贷款和供应商对账单。如有开综合电子发票，12月份的须在7个日历日内提交；12月的薪资供款须在1月15日或之前缴交。
4. 2027年2月底：把2026年的EA表格交给每位员工；这也是把年结资料包交给会计师的合理目标。
5. 2027年3月31日：提交Form E。
6. 2027年3月至5月：编制财务报表初稿；进行审计，或如公司免审计则编制未经审计的报表；准备税务计算。
7. 2027年6月30日：分发财务报表给股东的最后期限（年结后6个月），之后30天内提交SSM。
8. 2027年7月31日：Form C截止（年结后7个月）。LHDN通常给予一个月的网上报税宽限期，至2027年8月31日，但应以7月为目标。

Form C迟交或没交，可被罚款RM200至RM20,000、监禁最多6个月或两者兼施；如LHDN不起诉，则可被罚最高三倍应缴税款。详见Form C 截止日期与罚款和我们的CP204 预估税指南。至于SSM年度报表（annual return），则按另一个时间表：须在公司注册周年日起30天内提交，与财政年无关。

年底哪些余额最需要留意？

库存、固定资产、应收账款、应计费用、董事往来账和贷款最需要仔细检查，因为它们依赖判断或外部确认，单靠银行月结单不够。

库存

最后一天盘点所有库存，按成本与实际可卖价格两者中较低者计价。例子：新山一家家具贸易公司，账上显示2026年12月31日的期末库存为RM185,000。

项目	RM
账面库存	185,000
减：盘点发现的短缺	(13,000)
减：成本RM6,000、受水浸后只能卖RM2,000的家具	(4,000)
入账的期末库存	168,000

销售成本因此增加RM17,000，利润也减少同样金额。期末库存直接影响利润，也就影响税务计算，所以要保存签了名的盘点表和减值证据。库存会计指南有更详细的说明。

固定资产

把登记册与购买发票和出售记录核对，并计提全年折旧。资本开支不能当作开销扣税，而是申请资本津贴，所以不要把新机器记成维修费。

应收账款与坏账

逐一检查逾期余额。如果收回无望、且有追讨证据，董事可批准核销或计提拨备；税务上怎样处理，请问税务代理。参考客户拖欠付款怎么办。

应付账款与应计费用

核对供应商对账单，把年结前已收到货物或服务、但还没来账单的费用列为应计，包括该年度账目的专业费用。长期不动的旧供应商余额，往往代表账单重复入账或付款漏记。

董事往来账与贷款

董事往来账的每一笔都要有解释，并由董事书面确认；私人开销不应留在公司开销里。贷款和分期付款余额要与贷方对账单核对，并把本金还款和利息分开。

年底的薪资、SST和电子发票要做什么？

不管公司的财政年何时结束，薪资都按日历年计算：须在2月底前把上一年的EA表格交给每位员工，并在3月31日前提交Form E。发出之前，先核对账上全年的薪金、津贴和花红，与实际缴交的公积金、社险、EIS和PCB是否一致；12月的供款须在1月15日或之前缴交。详见雇主薪资指南。

如已注册SST，确认全年每一期SST-02都已提交（每期涵盖两个月，须在下一个月底前提交），而账上应缴SST余额与最近一期申报相符。详情见SST服务税注册指南。

如有开电子发票，把在MyInvois验证的发票、贷项通知（credit note）和综合电子发票，与销售账核对。年底也是检查营业额与RM300万豁免门槛的时候：截至2026年10月，原本豁免的企业若年营业额达到RM300万，须从达到那一年之后第二年的1月1日开始实施电子发票。参考电子发票RM300万豁免。

要给审计师什么？免审计的话要准备什么？

给审计师（或在免审计时给会计师）一份整理好的年结资料包，而不是一箱文件。常见内容包括：

• 全年的试算表和总账；
• 每个户口的年结银行月结单和对账表；
• 附账龄的应收和应付账款清单；
• 库存盘点表和计价；
• 固定资产登记册，附新增资产发票和出售记录；
• 贷款和分期付款对账单，以及已签名的董事往来账明细；
• 薪资汇总及EA和Form E副本，以及SST申报和电子发票清单（如适用）；
• 年内签订的合约、租约和协议；
• 需要拍板的未解决问题清单。

免审计只免去审计这一步。符合条件的私人公司仍须按认可会计准则编制财务报表、分发给股东，并在分发后30天内，把未经审计的财务报表、董事报告和合规证书提交SSM。合计持有至少5%有投票权股份的股东，仍可在财政年结束前至少一个月以书面通知要求审计；银行或拨款机构也可能要求经审计的账目。是否符合资格，请看我们的免审计指南。

WeCount 如何帮忙

WeCount 每个月帮你结账和对账，所以年底是从十二个干净的月份开始，而不是从积压的账开始。之后我们为你的会计师、审计师和税务代理整理年结交接资料：银行对账表、应收应付清单、证明文件和未决事项清单。每月范围以外的工作，例如旧账整理或审计配合，会另外报价。受监管的审计、税务代理和专业会计服务，在需要时通过获授权的合作伙伴提供。了解我们的记账服务或联系我们。